A fordított adózás csak akkor alkalmazandó, ha teljesülnek a fordított adóztatás egyéb feltételei is, vagyis az érintett felek mindegyike belföldön nyilvántartásba vett adóalany, ugyanakkor egyiküknek sincs olyan jogállása, amely alapján az adó fizetése ne lenne tőle követelhető. Az adóhatóság az áfa-ellenőrzések során kiemelten vizsgálja az ellenőrzés alá vont adóalany által befogadott számlák hitelességét.

A szakmai napon egyrészt szó lesz a belföldi fordított adózás feltételeiről, az így kezelendő ügyletekről, amelyek közül hangsúlyos szerepet kap az ingatlan-értékesítéssel és az építőiparral összefüggő fordított adózás, de az egyéb fordított adózású esetkörökről is lesz szó. A belföldi fordított adózású előleg kezelésén kívül az ügyletek bevallásban való szerepeltetésén át az adólevonási és adóbevallási szabályokról is beszélünk. Szó lesz arról is, hogy a pénzforgalmi adózással adózó adóalanyoknak hogyan kell kezelniük a fordított adózású számlákat. A határon átnyúló fordított adózás szabályait is megtárgyaljuk gyakorlati szemszögből megközelítve, érintve azt a kérdést is, hogy milyen esetekben kell más tagállamban adószámot váltani és mely esetben nincs erre szükség azért, mert a magyar adószámról fordított adózással kell kiállítani a számlát.

Tematika:

A fordított adózás két fajtája: a belföldi és a határon átnyúló fordított adózás szabályainak, feltételeinek ismertetése

Belföldi fordított adózás

■ A belföldi fordított adózás esetkörei, személyi feltételei

■ Építőipari fordított adózás két fajtája – Miért fontos, hogy generálkivitelezőként ingatlannyilvántartásba bejegyzendő ingatlant készre felépítünk vagy csak rész munkákat végzünk?

■ Alvállalkozói láncok eltérő minősítése az egyes építőipari fordított adózású esetkörökben

■ Építési tartalmú és az egyéb hatósági engedélyköteles munkákra vonatkozó eltérő szabályok – Hatósági engedélyköteles építési munka fogalma

■ Nyilatkozattételi szabályok a fordított adózásnál

■ Ingatlan-értékesítésnél felmerülő egyenes-fordított adózás

■ Egyéb belföldi fordított adózású ügyletek (munkaerőkölcsönzés, felszámolás alatt álló cég fordított adózása, fordított adózás a zálogtárgyakra vonatkozóan, hulladék, gabona, vas- és acéltermék stb.)

■ Fordított adózású előleg kezelése

■ A bevallásban való szerepeltetés

■ Levonási jog

■ Adólevonás tárgyi feltétele

■ Fordított adózású számla

■ Pénzforgalmi adózást alkalmazóknak hogyan kell kezelni a fordított adózású ügyleteket?

Határon átnyúló fordított adózás

■ A határon átnyúló fordított adózás feltételei, szabályai

■ Mikor lehet más tagállami adóalany felé fordított adózással számlázni és mikor harmadik országbelinek?

■ A letelepedettség és az adószám jelentősége

■ Mely esetekben nem alkalmazható a határon átnyúló fordított adózás, hanem helyette adószámot kell váltani más tagállamban?

■ Határon átnyúló fordított adózású számla

■ Bevallásban való szerepeltetés

■ Levonási jog a határon átnyúló fordított adózásnál

■ Előleg kezelése a határon átnyúló fordított adózású ügyleteknél