Egyedülálló tréningsorozat! Ne szalassza el a lehetőséget! 

Ennek a kurzusnak a keretében szisztematikusan végighaladunk közismert és népszerű előadónkkal az áfa és számlázási szabályokon. Azért egyedülálló ez a tréningsorozat, mert A-tól Z-ig rendszerbe foglalva megismerjük ennek keretében az áfa szabályokat, az összefüggéseket és a részletszabályokkal, speciális témákkal is megismerkedünk. A tréning felöleli mind a belföldi, mind a nemzetközi áfa témaköreit. Szakavatott és tapasztalt előadónk minden szabályt gyakorlati példával is megvilágít és a kapcsolódó bírósági esetjogot is ismerteti.

Tematika:

1. RÉSZ

ÁFA általában, alapelvek

■ Adóalany, gazdasági tevékenység ■ Speciális adóalanyiságok ■ Csoportos adóalanyiság ■ Sorozat jellegű ingatlanértékesítés miatti adóalanyiság ■ Anyavállalat, leányvállalat, fióktelep, kereskedelmi képviselet áfa jogállása ■ Holdingok áfa kezelése ■ Mikor válik egy magánszemély adóalannyá? ■ Adóalanyiságot nem eredményező tevékenységek ■ Közhatalmi tevékenység ■ Adóköteles ellenérték fogalma ■ Követelés mérséklésére elismert vagyoni érték ■ Harmadik fél által fizetett ellenérték ■ Támogatások ellenértékké minősítése ■ Kártérítés, kötbér ■ Területi hatály

Adóköteles ügyletek, adófizetésre kötelezett személy

■ Termékértékesítés szabályai, teljesítés helye ■ Ellenértékes és ingyenes termékértékesítések ■ Normál eladás, zárt végű lízing, részletre értékesítés, bizományi értékesítés, zálogértékesítés, ingatlan készre felépítése megrendelés alapján (generálkivitelezés) ■ Termékértékesítés kényszer hatására (kisajátítás, árverés, bírósági határozat) ■ Egyszerű és összetett ügyletek fogalma, elhatárolása ■ Termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás elhatárolási szempontjai ■ Ingyenes adóköteles termékértékesítések, termék ingyenes átadása■ A lopás minősítése ■ Saját vállalkozásban megvalósított beruházás ■ Termék adómenteshez tevékenységhez való felhasználása és adólevonásra nem jogosító állapotban történő felhasználás ■ Megszűnéskori adófizetési kötelezettség és a jogutódlással történő megszűnés ■ Utalványok áfa kezelése (egycélú, többcélú) ■ Áruminta, kis értékű ajándék, közcélú adomány ■ Jogátengedés, tűrés, kötelezettségvállalás ■ Ingatlan értékesítés (építési telek, félkész ingatlan, új ingatlan, használt ingatlan, lakóingatlan, beépített és beépítetlen ingatlan) ■ Engedményezés, portfólió-átruházás ■ Ingatlanbérbeadás és a szállodaszolgáltatás ■ Üzletágátadás áfa nélkül ■ Közvetített szolgáltatás és az ügynöki szolgáltatás ■ Mikor nem az eladó, szolgáltatásnyújtó az adófizetésre kötelezett személy? ■ Ingyenes szolgáltatások ■ Más szereplők felelőssége az adó megfizetéséért (kezesi felelősség stb.) ■ Apport, üzletágátadás, bizalmi vagyonkezelés

Teljesítési időpont

■ Főszabály: tényállásszerű megvalósulás – alkalmazási kör ■ Részteljesítés fogalma, feltételei ■ Időszaki elszámolás: fogalma, esetei, teljesítési időpont szabályai, bérleti díjhoz kapcsolódóan továbbterhelt közüzemi költségek, elszámolószámla, időszaki elszámolású ügyletek korrekciója

Adókötelezettség keletkezési időpont

■ Az egyes ügyleteket melyik adóbevallásban kell szerepeltetni?

2. RÉSZ

Mikor kell egy külföldinek adószámot váltani belföldön és egy belföldinek külföldön termékügyletek kapcsán?

Közösségen belüli termékügyletek

■ Közösségen belüli értékesítés, adómentesség, dokumentumok ■ Közösségen belüli termékbeszerzés ■ Saját termék mozgatása Közösségen belül ■ Vevői készletes egyszerűsítés ■ Adóraktár ■ Háromszög-ügyletek ■ Láncügyletek Közösségen belül

Termékimport és termékexport

■ Termékexport (definíció, folyamat, mentesség) ■ Saját termék kivitele harmadik országba ■ Export láncügylet ■ Import (definíció, folyamat) ■ Import áfa megfizetése ■ Közvetett és a közvetlen vámjogi képviselő ■ Import áfa fizetésével, illetve áfa fizetése nélkül ■ Importáló fogalma ■ Import áfa levonása ■ Adómentes termékimport ■ 42-es eljárás kódú vámkezelés ■ Import láncügylet ■ Egyablakos rendszer a termékimportnál (IOSS) ■ Különös eljárás az importnál

Távértékesítés

■ Közösségen belüli távértékesítés ■ Import távértékesítés ■ Webáruházak értékesítése ■ Elektronikus platformok értékesítésére vonatkozó szabályok ■ Távértékesítésnél alkalmazandó egyablakos rendszer (OSS, IOSS)

3. RÉSZ

Határon átnyúló szolgáltatások

■ Mikor kell egy külföldinek adószámot váltani belföldön és egy belföldinek külföldön a szolgáltatásnyújtások kapcsán? ■ Székhely és állandó telephely fogalma, jelentősége (letelepedés, telephely, bejelentkezés) ■ Szolgáltatások teljesítési helyének fő szabálya – hogyan állapítjuk meg a más tagállami és harmadik országbeli megrendelő adóalanyiságát és a legközvetlenebből érintett telephelyét? ■ Bérmunka és a termékelőállítás határon átnyúlóan ■ Fuvarozás, tanácsadás, jogátengedések stb. határon átnyúlóan ■ Közvetített és közvetítői szolgáltatások határon átnyúlóan ■ Nem adóalany felé nyújtott szolgáltatások teljesítési hely szabályai ■ Különös teljesítési hely szabályok – ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások, konferenciákra belépés biztosítása, személyszállítás, közlekedési eszköz rövid távú bérbeadása ■ Teljesítés helye, adófizetésre kötelezett személy ■ Határon átnyúló fordított adózás milyen feltételek mellett alkalmazható? ■ Nem adóalany felé nyújtott szolgáltatásokra vonatkozó egyablakos rendszer (OSS)

A fordított adózás fogalma, fajtái, feltételei

■ Határon átnyúló fordított adózás fogalma, feltételei, mikor nem alkalmazható ■ Adószám váltási kötelezettség más tagállamban és harmadik országban – mitől függ? ■ Belföldi fordított adózás fogalma, személyi feltételei, esetkörei: építőiparhoz kapcsolódó fordított adózás, hulladékhoz, gabonához kapcsolódó fordított adózás stb.

Áfamentességek

■ Áfamentességek levonási jog mellett ■ Levonási jog nélküli áfamentességek ■ Alanyi mentesség ■ Tárgyi mentességek (közérdekű tevékenységekhez kapcsolódó, ingatlanbérbeadáshoz kapcsolódó, pénzügyi szolgáltatások adómentessége) ■ Mentességek a termék előéletére tekintettel ■ Részesedés értékesítés, cégeladás kezelése ■ Értékpapír ügyletek áfája

Adókulcsok

■ 5%-os lakás áfa ■ Éttermi szolgáltatás 5%-os áfakulcsa ■ Szálloda szolgáltatás 5%-a

Az adó alapja

■ Ügylet ellenérték fejében ■ Ellenérték nélküli ügylet ■ Árengedmény (azonnali és utólagos, skontó, mennyiségi, üzletpolitikai) ■ Többszereplős árengedményi konstrukciók ■ Természetbeni árengedmény ■ Járulékos költségek, mellékszolgáltatások fogalma, áfa kezelése ■ Elszámolási kötelezettséggel átvett pénzösszegek áfa kezelése ■ Csere- és barterügyletek ■ Adóalap nem független felek között ■ Átváltási árfolyamok ■ Utólagos adóalapcsökkentés esetei, feltételei – teljesítés meghiúsulás, göngyöleg stb. ■ Behajthatatlan követelés ■ Transzferár korrekciók áfa kezelése

4. RÉSZ

Adó levonása

■ Adólevonási jog tartalmi feltételek ■ Közvetlen kapcsolat fogalma ■ Előkészítő és utótevékenységek ■ Adó levonása ■ Adólevonási jog keletkezésének időpontja az egyes ügyleteknél ■ Import áfa levonása  ■ Levonási jog közösségi és import beszerzésnél ■ Adó levonása fordított adózású ügyleteknél ■ Külföldön teljesített ügyletekkel összefüggő adólevonás ■ Levonási jog korlátai – tételes levonási tiltások ■ „Halifax formula” és amikor nem alkalmazható ■ Milyen feltételek mellett áll fenn a felelősség más szereplő adócsalásáért? ■ A „tudta, tudhatta” feltétel ■ Üzleti ellenőrzési eljárás – milyen mélységig és milyen módon kell ellenőriznünk az üzleti partnereinket? ■ Személygépkocsi fogalma, áfabeli kezelése (beszerzés, értékesítés, bérbeadás, bérbevétel, javítási költségek, üzemanyag, cégautó stb.) ■ Bejövő áfa arányosítása: a természetes mértékegységes és a bevétel alapú arányosítás ■ Eszközökhöz kapcsolódó adóhelyesbítések ■ Levont adó helyesbítése tárgyi eszközökre vonatkozóan évek között és értékesítéskor ■ Levont adó helyesbítése lopás és egyéb rendkívüli esemény felmerülésekor

Áfa visszaigénylése

■ Az adóbevallás során ■ Különös visszatérítési szabályok ■ Számlabefogadót és a számlakibocsátót megillető kivételes visszatérítés belföldi ügyleteknél ■ Határon átnyúlóan felszámított áfa visszaigénylése ■ 2008/9/EC (EU-n belül)■ 86/560/EEC (13. irányelv, EU-n kívüli)

Különös eljárások

■ Használt cikk kereskedő különös adózása ■ Utazási irodákra vonatkozó különös adózási szabályok ■ Kompenzációs felárat alkalmazó mezőgazdasági termelők

5. RÉSZ

Számla használata (követelmények, számlázás)

■ Bizonylatolási rend ■ Számla, egyszerűsített számla, nyugta ■ Gyűjtőszámla ■ Számlahelyesbítési mechanizmus ■ Helyesbítő számla, érvénytelenítő számla, módosító számla, számlával egy tekintet alá eső okirat fogalma, tartalmi és formai kellékei ■ Csoportos korrekciós számla ■ Melyik bevallásban kell szerepeltetni az adóalap- és adóeltérést eredményező korrekciókat? ■ A számlázásnál melyik ország szabályait kell alkalmazni? ■ Számlakiállítás határideje ■ Számlakiállítás átvállalása ■ Belföldi ügyletekre vonatkozó számlázási szabályok ■ Közösségen belüli ügyletek számlázása ■ Határon átnyúló ügyletek számlázása ■ Export és import ügyletek számlázása

Elektronikus számla

Számlaadat-szolgáltatás (A számlakibocsátónál és a számlabefogadónál)

Számlák archiválása

Bizonylatok megőrzése

Adóbevallás és Európai Értékesítési Lista (Összesítő nyilatkozat)

Intrastat kötelezettség