A kurzus első napján az áfa szabályozás gyakorlati oldaláról közelítjük meg a belföldi áfa legfontosabb és a leggyakrabban előforduló témáit. Pont ezért nem az elméleti megközelítést, hanem a példákon keresztül történő megismerést választottuk az előadás műfajának. A száraz jogszabályi tudnivalókat színes, könnyen érthető és a praxisban gyakran előforduló esetpéldákon keresztül mutatjuk be. Az áfa és a számlázás kapcsolatából kiindulva, megbeszélünk olyan gyakran felmerülő témákat, mint előleg, részszámla, időszakos elszámolások és számlakorrekciók, majd az áfa törvény struktúráján haladva mutatjuk be a legfontosabb áfa tudnivalókat.

A kurzus második napján az áfa szabályozás gyakorlati oldaláról közelítjük meg a nemzetközi áfa legfontosabb és a leggyakrabban előforduló témáit. Pont ezért nem az elméleti megközelítést, hanem a példákon keresztül történő megismerést választottunk előadás műfajának. A száraz jogszabályi tudnivalókat színes, könnyen érthető és a praxisban gyakran előforduló esetpéldákon keresztül mutatjuk be. Az oktatás során különböző nemzetközi áfa ügyletek kezelését vesszük végig a gyakorlatban leggyakrabban felmerülő szempontrendszer alapján (egyes ügyletek számlázása, teljesítési időpontja, áfa levonása stb.).

Tematika:

Áfa és bizonylatok, avagy miért a helyes számlázás az alapja mindennek az áfában

Bizonylatok ■ Bizonylatolási rend ■ Számviteli törvény szerinti bizonylatok ■ Áfa törvény szerinti bizonylatok ■ Számlázóprogrammal szemben támasztott követelmények ■ Előlegszámla, rész-számla, végszámla ■ Nullás végszámla ■ Gyüjtő számla ■ Nyugta ■ Elektronikus nyugta ■ Számlázás és számlázás átvállalása

Online számla adatszolgáltatás ■ Mikor kötelező az online számla adatszolgáltatás? ■ Adatszolgáltatás technikája ■ Manuális adatszolgáltatás ■ Gépi adatszolgáltatás

Adódigitalizáció ■ Adódigitalizációval kapcsolatos kötelezettségek ■ Adódigitalizációval rejlő lehetőségek ■ Lekérdezési lehetőség

Számla tartalma ■ Számla és adatszolgáltatás tartalma ■ Árfolyam alkalmazása és adatszolgáltatás ■ Hivatkozások a számlán ■ Közösségi adószám

Időpontok a számlán ■ Teljesítési időpont ■ Számlakibocsátás kelte ■ Fizetési határidő ■ Időszakos elszámolási ügyletek ■ Közvetített szolgáltatás

Járulékosan kapcsolódó szolgáltatások ■ Hány számla? Hány ügylet? ■ Komplex ügyletek és önálló ügyletek

Számlakorrekciók ■ Számla érvénytelenítése ■ Számla módosítása

Áfa törvény szabályai példákon keresztül, avagy miért az áfa ismerete az alapja a helyes számlázásnak

Áfa törvény hatálya ■ Tárgyi, személyi, területi hatály ■ Adóalanyok, adózók, adófizetésre kötelezett személyek ■ Gazdasági tevékenység fogalma ■ Leányvállalat, fióktelep, állandó telephely, adószám ■ Csoportos adóalanyiság

Ügyletek ■ Termékértékesítés fogalma és típusai ■ Szolgáltatásnyújtás fogalma és típusai ■ Ellenérték nélküli ügyletek ■ Apport, átalakulás, üzletág átruházása ■ Utalványok áfa kezelése ■ Közösségen belüli beszerzés ■ Termékimport

Teljesítés helyéről röviden

Adó alapja ■ Ellenérték ■ Barterügyletek és barterszerű ügyletek ■ Árengedmények

Adómérték ■ Egyes kedvezményes adómérték alá tartozó ügyletek

Adómentességek ■ Adólevonással járó adómentesség ■ Tárgyi adómentesség

Áfa levonása ■ Áfa levonása, visszaigénylése, visszatérítése ■ Áfa levonási alapelvek ■ Áfa levonási korlátok ■ Áfa arányosítás ■ Adólevonási korlátok ■ Tárgyi feltételek ■ Az ún „kétéves szabály”

Adófizetésre kötelezett személy ■ Egyenes adózás ■ Fordított adózás ■ Speciális esetek

Adó megállapítása és bevallása

Speciális szabályok ■ Alanyi adómentesség ■ Különbözet szerinti adózás

Egyes kiemelt témák ■ Ingatlan ■ Személygépkocsi ■ Tárgyi eszköz ■ Közvetített szolgáltatás és ügynöki szolgáltatás ■ Áfa és EKAER kapcsolata

Adóalanyiság nemzetközi áfa szempontból

■ Egyetemes adóalanyiság ■ Adóalany, adófizetésre kötelezett, adózó ■ Áfa-regisztráció szükségessége ■ Pénzügyi képviselet ■ Letelepedettség, állandó telephely ■ Áfa-telephely, tao-telephely ■ Székhely, fióktelep ■ Állandó telephelyre vonatkozó EUB döntések ■ Letelepedettség érintettséget a szolgáltatás nyújtásában és fogadásában ■ Fióktelep és székhely közöti ügyletek ■ Csoportos áfa alanyiság és az állandó telephely ■ Alvállalkozók szerepe ■ Vagyonáthelyezés EU-n belül ■ Áfa-regisztráció, áfa-levonás/-visszaigénylés és áfa-visszatérítés kapcsolata

Nemzetközi ügyletek rendszere

■ Ügyletekről általában ■ Elemzés menete ■ Vizsgálandó szempontok ■ Teljesítés időpontja, előleg, részteljesítés ■ Adómérték ■ Adófizetésre kötelezett személy, egyenes adózás, fordított adózás ■ Számlázás és számlakorrekciók a nemzetközi ügyletek kapcsán ■ Számla érvénytelenítése ■ Számla módosítása

Nemzetközi termékértékesítések

■ Közösségen belüli termékértékesítések ■ Kiszállítási igazolás ■ Termékexport ■ Láncügylet ■ Háromszögügylet ■ Vagyonmozgatás tagállamok között ■ Bérmunka céljára továbbított termékek ■ Bérmunka során felhasznált berendezés, gyártási minta áfa kezelése ■ Vevői készlet egyszerűsítés ■ Fel- vagy összeszerelés tárgyát képező értékesítés ■ Egyes különleges teljesítési helyű ügyletek

Közösségen belüli termékbeszerzés

■ Vagyon-áthelyezés ■ Háromszögügylet ■ Vevői készlet ■ Bizonylatolás ■ Áfa fizetésére kötelezett személye

Termékimport

■ Termékimport teljesítési helye ■ Áfa fizetésre kötelezett személy ■ Kinek a nevére szól az import határozat? ■ Önadózás ■ Áfa-levonási jog engedményezése ■ Adómentes termékimport, az ún. 42. eljárás ■ Aktív és passzív bérmunka

A termék nemzetközi forgalmához kapcsolódó ügyletek

■ Adóraktár és vámraktár ■ Vámfelügylet melletti feldolgozás ■ Külföldi utas áfája

Nemzetközi szolgáltatások

■ B2B és B2C ügyletek ■ Főszabály alá tartozó ügyletek teljesítési helye ■ Állandó telephely és annak érintettsége ■ A számlakibocsátó mikor számlázhat áfa nélkül? ■ Ingatlanhoz kapcsolódó ügyletek ■ Ingóságon végzett munka (összeszerelés, bérmunka stb.) ■ Rendezvényszervezés teljesítési helye ■ Más speciális teljesítési helyű ügyletek ■ Közvetített szolgáltatások nemzetközi viszonylatban ■ Költség-átterhelések és áfa

E-kereskedelemmel kapcsolatos szabályok

■ B2B ügyletek és B2C ügyletek ■ Távértékesítések rendszere ■ Egyablakos rendszer és import egyablakos rendszer ■ Webplatformok vélelmezett értékesítése

Egyes speciális esetek

■ Személygépkocsival kapcsolatos ügyletek ■ Ingatlan rövid távú bérbeadása (Airbnb és társai) ■ Áfa és EKÁER kapcsolata