A kurzus keretében gyakorlati szemszögből, de mégis rendszerezve tekintjük át az áfa szabályokat konkrét példákon keresztül. Nemcsak az alapszabályokat és az általános szabályokat, hanem az egyes speciális ügylettípusokat is megismerjük.

Tematika:

Az Áfa törvény változásai (építőipari fordított adózás új szabályai, az alanyi mentességre vonatkozó új szabályok, a VIDA hatása a belföldi ügyletek kezelésére stb.)

Adóalanyok

■ Adóalanyok fogalma

■ Különös adóalanyiságok (pl. az ingatlanértékesítés megteremtette adóalanyiság)

■ Csoportos adóalanyiság

Áfa köteles, adóztatandó ügyletek

■ Az ügyletek áfa minősítésének szempontjai

■ Az egyszerű és az összetett ügyletek áfa és számlázási specialitásai

■ A termékértékesek és a szolgáltatásnyújtások elhatárolási szabályai

■ Termékértékesítések (sima adásvétel, részletre eladás, halasztott fizetés, bizományi ügylet, zártvégű lízing, zálog- és árverés keretében teljesített értékesítések)

■ Szolgáltatásnyújtások (ügynöki szolgáltatás, jogátengedések, passzív magatartások, mint szolgáltatások)

■ Közvetített szolgáltatás, továbbszámlázott szolgáltatások

■ Az adóköteles ellenérték fogalma

■ A nem áfa köteles kártérítés új fogalma a közösségi jog alapján – a kártalanítások

■ Előleg, foglaló, bánatpénz, óvadék, letét, támogatás kezelése az áfaban

■ Csere- és barterügyletek

■ Saját rezsis beruházás és egyéb egyszereplős áfa köteles ügyletek

■ Költségátterhelések kezelése

Az ingyenes ügyletekre vonatkozó áfa szabályok – térítésmentes átadások, ingyenes szolgáltatások – áfásan és áfa nélkül (áruminta, kis értékű ajándék, közcélú adomány és egyéb nem áfás ügyletek)

Adómentességek

■ Adólevonási joggal együttjáró adómentesség (valódi adómentesség)

■ Alanyi mentesség – a KATA szerint adózókat megillető mentesség

■ Tevékenységhez kötődő adómentesség (tárgyi mentesség)

Az adófizetés időpontja

■ A teljesítési időpont és az adókötelezettség keletkezési időpont mikor esik egybe és mikor válik el egymástól

■ A teljesítési időpont szabályai – az adójogi tényállás megvalósulásának időpontja

■ A részteljesítés

■ A folyamatosan teljesített vagy időszaki elszámolású ügyletek fogalma

Az adóalapra vonatkozó szabályok

■ Árengedmény kezelése az áfában

■ Járulékos költség és a mellékszolgáltatás

■ Elszámolási kötelezettséggel átvett pénzek kezelése

Ingyenes ügyletek adóalapja

Áfalevonási és visszaigénylési szabályok

■ Milyen feltételeket kell teljesíteni az áfa visszaigényléséhez, levonásához?

■ Az áfalevonás tartalmi feltételei

■ Az adólevonási tiltások és az azok alóli mentesülés

■ Mit jelent és hogyan kell igazolni a számla gazdasági tevékenységhez történő kapcsolódását?

■ A patner ellenőrzési mechanizmus a számla befogadása során

■ Az áfa levonás időpontja – mikor kell önellenőrizni és mikor nem? Mikor lehet választani?

A bejövő áfa arányosítása

■ Az arányosítás szabályai és módszerei

■ Bevétel alapú megosztás és egyéb természetes mértékegység alapján történő arányosítás

■ A költségvetési támogatások szerepe az arányosításnál

■ A tárgyi eszközökre vonatkozó arányosítási szabályok, a tárgyi eszköz figyelési időszak

Egyenes-fordított adózás

■ A fordított adózás fajtái

■ A belföldi fordított adózás alkalmazási esetkörei – személyi feltételek és ügylettípusok

■ Az építőiparhoz kapcsolódó fordított adózás speciális kérdései

■ A fordított adózású ügyletek számlázása, számlahelyesbítése, bevallásban való szerepeltetése

■ Adózási mód korrekciójának kezelése

Az ingatlanokkal összefüggő áfa szabályok

■ Az ingatlanértékesítés szabályai (mikor kötelezően adóköteles az értékesítés, mikor adómentes és mikor fordított adózású)

■ Építési telek, beépített ingatlan, beépítetlen ingatlan, mezőgazdasági földterület, művelésből kivett földterület, használt, új ingatlan értékesítése (adómérték, adózási mód, teljesítési időpont, a levont áfa utólagos korrekciója, áfa fizetés és levonás)

■ A lakóingatlan értékesítésével és a vásárlással összefüggő speciális szabályok – 5%-os adókulcsra vonatkozó átmeneti rendelkezés, adólevonási tiltás és mentesülési esetek a lakóingatlannál

■ Adókötelezettség választása és az öt éves szabály

■ Mikor merül fel pótlólag áfa visszafizetési kötelezettség adómentes ingatlanértékesítésnél? És mikor lehet pótlólag áfát visszaigényelni az ingatlan eladása során?

■ Ingatlanbérbeadás

■ Adókötelessé tétel és adómentes bérbeadás – az 5 éves szabály értelmezése

■ A bérlőre átterhelt közüzemi költségek áfa minősítése és számlázása

A személygépkocsira, cégautóra vonatkozó áfa szabályok – beszerzés, adólevonási tiltás és az alóli mentesülés, tankolt üzemeanyag, üzemanyagkártyás konstrukciók áfa kezelése, személygépkocsi fenntartási, üzemeltetési költségek áfája, a személygépkocsi bérleti díj áfa kezelése (50%-os diktált levonási hányad és a tételes elszámolás áfa szabályai, útnyilvántartás, egyéb nyilvántartások)

Speciális ügyletek

■ Munkáltató és a munkavállalók közötti ügyletek áfa kezelése és bizonylatolása (utazási bérlet, telefonhasználat, étkeztetés, üdültetés, munkaruha, üzemeanyagköltség, cégautó magánhasználata, költségtérítések, juttatások stb.)

■ Használt cikk értékesítők adózása

■ A szálláshelyszolgáltatókra vonatkozó áfa szabályok

■ Disztribútorok, viszonteladók

■ Termékelőállítók és a bérmunkát végzők áfa kérdései

■ Idegenforgalmi árrés adózás, utazási irodák

■ Holdingok áfa elszámolásának specialitásai

■ Értékpapírokkal, részesedésekkel kapcsolatos ügyletek, portfólió átruházás, finanszírozás áfa kérdései

■ A kapcsolt felek közötti ügyletek speciális áfa szabályai

■ Apportra, üzletágátadásra vonatkozó áfa szabályok

■ A lízinggel összefüggő áfa kérdések

■ Költségvetési szervek, nonprofit szervezetek áfa és számlázási specialitásai

■ Mezőgazdasági tevékenységgel kapcsolatos speciális ügyletek

■ A KATA szerinti adózók és az áfa

■ Promóciók, marketingakciók áfa kezelése – a többszereplős árengedményi ügyletek, marketingakciók

■ Az utalványokra, voucherekre vonatkozó speciális áfa szabályok