2025. évi adóváltozások

Személyi jövedelemadó változásai

■ Családi adóalapkedvezmény emelése két lépcsőben ■ Adómentes jövedelmek körének bővülése: árvízvédelemben való részvételért kapott juttatás, hitelesített energiamegtakarítással összefüggésben keletkező jövedelem, szellemi termék apportja, kifizetőtő kapott visszaváltási díjas termék, munkáltató által fenntartott konditerem ■ Szolgáltatás formájában megszerzett jövedelem szerzése időpontjának változása ■ Tételes átalányadózók: a szoba fogalma változik, két adómérték egy helyett ■ SZÉP kártya lakásfelújításra

Társasági adó változásai

■ Látvány-csapatsportban működő hivatásos sportszervezet részére adott támogatás feltételhez kötötten elismert költség ■ Új de minimis rendelet: 2023/2831 bizottsági rendelet ■ Válságközlemény szerint külön keret megszűnik

Kisvállalati adó változásai

■ Kiválás, egyesülés esetén a kisvállalati adó újraválaszthatóságával kapcsolatos szabályok változása

Általános forgalmi adó változásai

■ 5%-os lakásáfa alkalmazási idejének újabb meghosszabbítása ■ Közvetett vámjogi képviselő adólevonási joga gyakorlásának feltételrendszere szigorodik ■ eNyugta, ePénztárgép törvényi szintű szabályozása ■ Kézi nyugtákról adatszolgáltatás ■ Alanyi adómentesség választási lehetőségének kiterjesztése belföldön le nem telepedett adóalanyok, és közösségben le nem telepedett belföldön letelepedett adóalanyok számára ■ Nyugtával egy tekintet alá eső bizonylat ■ Új ingatlannal kapcsolatos szabályok változása az egyszerű bejelentés szabályrendszerének megszűnésével összefüggésben ■ Bejövő számlákról adatszolgáltatási kötelezettség ezer forint helyett forintban ■ eÁfa 2025. január 1-től bővülő lehetőségei ■ Sportesemény, kulturális esemény, oktatás, tudományos rendezvény szolgáltatásai teljesítési helyének változása

Kiskereskedelmi adó változásai

■ Platformok bevonása az adóalanyok körébe ■ 2025. január 1-től alkalmazandó adómértékek

Gépjárműadó, cégautóadó változásai

■ Adómértékek folyamatos valorizációja ■ Elektromos autó: mentesség megszűnése

Illeték változásai

■ Gépjármű átírási illeték folyamatos valorizációja ■ Termőföldszerzéshez kapcsolódó illetékmentesség szabálya pontosítása ■ Elektromos autók: mentesség megszűnése

Termékdíj változásai

■ EPR köteles termékkörök megszűnnek ■ Megszűnik a kivonási szabály is

Szociális hozzájárulási adó változásai

■ Saját munkavállaló képzésének kedvezménye szabályának változása ■ Munkaerőpiacra lépők kedvezményének korlátozása

Adóigazgatási eljárások változásai

■ Emelkedő mulasztási bírságtételek ■ Adategyeztetési eljárás, mint új jogintézmény ■ T1041-08 adategyeztetés, önálló bírságtétellel ■ Pénzügyi képviselőkre vonatkozó jegyzett tőke minimum emelése ■ Harmadik országbeli munkavállaló nevében a belföldi munkáltató is kérhet adóazonosító jelet ■ Külföldi vállalkozás magyarországi fióktelepére kiterjedő kötelező belföldi pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség ■ Adószám szankciós törlése 90 napon belül be nem adott bevallásokra tekintettel is ■ Késedelmi pótlék megállapításának adózókkal történő közlését érintő változások ■ ÖVTJ átállítása 2025-ös verzióra ■ Elektronikus hírközlő eszköz útján történő meghallgatás ■ Adattörlő kódokkal kapcsolatos szabályok (2024. évközi változás)

Extraprofitadó, Reklámadó, Közművezetékek adója, Légitársaságok hozzájárulása

■ Megszűnő és „alvó” adónemek

Aktuális adózási kérdések

Visszaváltási díj

■ Egyutas és többutas termékek visszaváltási díja áfakötelezettségek eltérése ■ Visszaváltási díjas termékek visszaváltása gazdasági társaság által

Kriptoügyletek

■ Bevétel, költség, jövedelem meghatározása ■ Veszteségelhatárolás lehetőségei ■ Példák

Lakásáfa

■ Új ingatlan fogalma ■ Átalakítás során keletkező lakások kezelése ■ Generálkivitelező és megrendelő közötti relációban az 5% alkalmazhatósága

Kiskereskedelmi adó

■ Értékesítési csatorna meghatározása: mely esetekben választható le a kiskereskedelmi értékesítés bevétele ■ Számítási példák

Platformok adatszolgáltatása

■ Kötelezetti kör meghatározása ■ Adatszolgáltatás beadásának a módja

Megbízási jogviszony bejelentése

■ Mikor kötelező, mikor nem kötelező, és mikor nem lehet bejelenteni a T1041-esen a megbízási jogviszonyt ■ 2024. január 1-től megszűnik az előremutató bejelentés lehetősége