A videó/e-learning képzések áfamentesek. Az előadások díja költségként elszámolható.

ADÓZÁS 2025

2025. évi adóváltozások – I. rész

Személyi jövedelemadó változásai

■ Családi adóalapkedvezmény emelése két lépcsőben ■ Tételes átalányadózók: a szoba fogalma változik, két adómérték egy helyett ■ SZÉP kártya lakásfelújításra ■ Egyes meghatározott juttatás ■ Béren kívüli juttatás (Aktív Magyarok Keretösszeg, Lakáscélú keretösszeg) ■ Szellemi termék apportálása ■ Adómentes jövedelmek körének bővülése: árvízvédelemben való részvételért kapott juttatás, hitelesített energiamegtakarítással összefüggésben keletkező jövedelem, szellemi termék apportja, kifizetőtő kapott visszaváltási díjas termék, munkáltató által fenntartott konditerem

Egyszerűsített foglalkoztatás változásai

Társasági adó változásai

■ Látvány-csapatsportban működő hivatásos sportszervezet részére adott támogatás feltételhez kötötten elismert költség ■ Válságközlemény szerint külön keret megszűnik ■ Új de minimis rendelet: 2023/2831 bizottsági rendelet

Kisvállalati adó változásai

■ Kiválás, egyesülés esetén a kisvállalati adó újraválaszthatóságával kapcsolatos szabályok változása

Általános forgalmi adó változásai (1. rész)

■ 5%-os lakásáfa alkalmazási idejének újabb meghosszabbítása ■ Közvetett vámjogi képviselő adólevonási joga gyakorlásának feltételrendszere szigorodik ■ eNyugta, ePénztárgép törvényi szintű szabályozása ■ Kézi nyugtákról adatszolgáltatás ■ Nyugtával egy tekintet alá eső bizonylat

2025. évi adóváltozások – II. rész

Általános forgalmi adó változásai (2. rész)

■ Alanyi adómentesség választási lehetőségének kiterjesztése belföldön le nem telepedett adóalanyok, és közösségben le nem telepedett belföldön letelepedett adóalanyok számára ■ Új ingatlannal kapcsolatos szabályok változása az egyszerű bejelentés szabályrendszerének megszűnésével összefüggésben ■ eÁfa 2025. január 1-től bővülő lehetőségei ■ Bejövő számlákról adatszolgáltatási kötelezettség ezer forint helyett forintban ■ Sportesemény, kulturális esemény, oktatás, tudományos rendezvény szolgáltatásai teljesítési helyének változása

Kiskereskedelmi adó változásai

■ Platformok bevonása az adóalanyok körébe ■ 2025. január 1-től alkalmazandó adómértékek

Gépjárműadó, cégautóadó változásai

■ Adómértékek folyamatos valorizációja ■ Elektromos autó: mentesség megszűnése

Illeték változásai

■ Gépjármű átírási illeték folyamatos valorizációja ■ Termőföldszerzéshez kapcsolódó illetékmentesség szabálya pontosítása ■ Elektromos autók: mentesség megszűnése

Szociális hozzájárulási adó változásai

■ Saját munkavállaló képzésének kedvezménye szabályának változása ■ Munkaerőpiacra lépők kedvezményének korlátozása

Termékdíj változásai

■ EPR köteles termékkörök megszűnnek ■ Megszűnik a kivonási szabály is

Extraprofitadó

2025. évi adóváltozások – III. rész

Adóeljárást érintő változásai

■ Emelkedő mulasztási bírságtételek ■ Adategyeztetési eljárás, mint új jogintézmény ■ T1041-08 adategyeztetés, önálló bírságtétellel ■ Pénzügyi képviselőkre vonatkozó jegyzett tőke minimum emelése ■ Harmadik országbeli munkavállaló nevében a belföldi munkáltató is kérhet adóazonosító jelet ■ Külföldi vállalkozás magyarországi fióktelepére kiterjedő kötelező belföldi pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség ■ Adószám szankciós törlése 90 napon belül be nem adott bevallásokra tekintettel is ■ Késedelmi pótlék megállapításának adózókkal történő közlését érintő változások ■ ÖVTJ átállítása 2025-ös verzióra ■ Elektronikus hírközlő eszköz útján történő meghallgatás ■ Adattörlő kódokkal kapcsolatos szabályok (2024. évközi változás)

Reklámadó, Közművezetékek adója, Légitársaságok hozzájárulása

■ Megszűnő és „alvó” adónemek

Aktuális adózási kérdések

A kötelező visszaváltási rendszer áfa vonatkozásai

■ Visszaváltási rendszer alapjai ■ Vonatkozó áfabeli fogalmak ■ Egyutas és többutas termékek visszaváltási díja áfakötelezettségek eltérése ■ Visszaváltási díjas termékek visszaváltása gazdasági társaság által

Kriptoeszközök és a személyi jövedelemadó

■ Fogalom, általános szabályok ■ Jövedelem meghatározása, adómentességi szabály ■ Csak nyereség, csak veszteség ■ Veszteségelhatárolás lehetőségei ■ Egyéni vállalkozó ■ Példák

Lakásáfa

■ Új ingatlan fogalma ■ Átalakítás során keletkező lakások kezelése ■ Generálkivitelező és megrendelő közötti relációban az 5% alkalmazhatósága

Kiskereskedelmi adó

■ Értékesítési csatorna meghatározása: mely esetekben választható le a kiskereskedelmi értékesítés bevétele ■ Számítási példák

Platformokat terhelő adatszolgáltatási kötelezettség

■ Kötelezetti kör meghatározása ■ Adatszolgáltatás beadásának a módja

Megbízási jogviszony és a T1041 kapcsolata

■ Mikor kötelező, mikor nem kötelező, és mikor nem lehet bejelenteni a T1041-esen a megbízási jogviszonyt ■ 2024. január 1-től megszűnik az előremutató bejelentés lehetősége

SZÁMVITEL 2025

A Számviteli törvény változásai a 2024. évi LV. törvény alapján

■ Egyszerűsített éves beszámoló készítési lehetőség értékhatárának megemelése (kiemelten: határértékektől független előírások) ■ Összevont (konszolidált) éves beszámoló alól mentesítési értékhatár megemelése (kiemelten: határértékektől független előírások) ■ Könyvvizsgálói kötelezettség alól mentesítési értékhatár megemelése (kiemelten: határértékektől független előírások) ■ Halasztott adó előírásokhoz kapcsolódó módosítás ■ Fenntarthatósági jelentéshez kapcsolódó módosítások ■ Kormányok részére fizetett összegekről szóló jelentési kötelezettség értékhatár megemelése ■ Kormányok részére fizetett összegekről szóló összevont jelentési kötelezettség értékhatár megemelése ■ Önköltségszámítási kötelezettségre vonatkozó értékhatár megemelése, beszámoló típusához kapcsolódó előírások ■ Határértékváltozáshoz kapcsolódóan az üzleti év fogalomhoz kapcsolódó problémák, az áttérési szabályok figyelési ideje

Saját előállítású készletek, immateriális javak, tárgyi eszközök elszámolásának kiemelt tételei

■ Saját termelésű készlet állományba vétel ■ Saját termelésű készlet értékesítés ■ Saját termelésű készlet egyéb ráfordítást érintő gazdasági eseményei ■ Egyezőségi szabály a mérleg és az eredménykimutatás között ■ Kísérleti fejlesztés tételinek csoportosítása és számviteli elszámolása ■ Egyezőségi szabály, lekötött tartalék képzés, feloldás ■ Szellemi termékek számviteli elszámolása ■ Befejezetlen beruházás állományba vétele ■ Általános forgalmi adó könyvelése adóköteles és adómentes tevékenységhez történő előállításnál ■ Bérelt, idegen ingatlanon végzett felújítás, bővítés állományba vétele ■ Bérelt, idegen ingatlanon végzett felújítás kivezetése kiköltözés esetén ■ Felújítás, bővítés és a fejlesztési tartalék kiforgatás kapcsolata ■ Értékcsökkenési leírás tervezése, számítása, könyvelése ■ Terven felüli értékcsökkenés és visszaírás számítása, könyvelése ■ Értékhelyesbítés, értékelési tartalék számviteli elszámolása ■ Saját termelésű készlet átminősítése tárgyi eszközzé ■ Saját előállítású tárgyi eszköz átminősítése készletté ■ Átminősítés és az értékesítés eredményhatásának könyvelése és adóvonzata ■ Gyakorlati könyvelési tételek levezetése összegekkel ■ Tárgyi eszköz vagy készlet átadása tulajdonos részére saját tőke kivonás ellentételezésére

Követelések elszámolásának kiemelt kérdései

■ Teljesítési időpont gyakorlati kérdései értékesítés esetén ■ Pénzforgalmi áfa hatálya alá tartozó kimenő számlák könyvelése ■ Külföldi pénznemre szóló követelések állományba vétele, kiegyenlítési árfolyamkülönbözet, fordulónapi devizás értékelés ■ Előre fizetés aktuális kérdései (számlázási kötelezettség, teljesítési időpont probléma) ■ Értékesítéshez kapcsolódó előlegként kapott összegek, számszaki levezetéssel a gyakorlati problémát érintő tételek (több előleget szednek be, mint a végösszeg, időszakos ügylet és az előleg, devizás előleg árfolyamkülönbözete) ■ Követelés minősítés gyakorlati kérdései, értékvesztés, behajthatatlan követelés, elengedett követelés könyvelése ■ Vevőkövetelés biztosítása, a biztosító fizet ■ Jó teljesítési garanciális visszatartás és a garanciális kötelezettségre képzett céltartalék tételek elkülönítése ■ Vevőkövetelés engedményezése, faktorálása ■ Szerződés nem teljesítése, bontása, lelépési díj ■ Értékesítés tulajdonjogfenntartással ■ Egycélú utalványhoz kapcsolódó számviteli elszámolások ■ Többcélú utalványhoz kapcsolódó számviteli elszámolások

Kötelezettségek elszámolásának kiemelt tételei

■ Teljesítési időpont gyakorlati kérdései beszerzés esetén ■ Pénzforgalmi áfa hatálya alá tartozó bejövő számlák könyvelése ■ Külföldi pénznemre szóló kötelezettségek állományba vétele, kiegyenlítési árfolyamkülönbözet, fordulónapi devizás értékelés ■ Beruházási és fejlesztési hitel állományba vétele, kapcsolódó évközi és fordulónapi árfolyamkülönbözet levezetése összegekkel ■ Tulajdonostól kapott összegek nyilvántartása ■ Beszerzéshez kapcsolódóan előlegként fizetett összegek, könyvelés egyenes áfa és fordított áfa hatálya alá tartozó ügyleteknél, devizában fizetett előleg könyvelése, árfolyamkülönbözet számítása ■ Operatív lízingszerződés alapján történő ügylet számviteli elszámolása ■ Zárt végű pénzügyi lízingszerződés alapján történő ügylet számviteli elszámolása ■ Nyílt végű pénzügyi lízingszerződés alapján történő ügylet számviteli elszámolása ■ Devizában meghatározott lízing ügyletek forintra átszámítása és könyvelése ■ Engedmények rendszere. Termékhez, szolgáltatáshoz közvetlenül kapcsolódó engedmény, mennyiségre tekintettel számított engedmény, pénzügyi teljesítéshez kapcsolódó engedmény. Engedmények évek között áthúzódó tételei ■ Mérlegen kívüli kötelezettség tételek