A videó/e-learning képzések áfamentesek. Az előadások díja költségként elszámolható.

ADÓKONFERENCIA 2025

ADÓELJÁRÁS 2025

2025. évi változások

■ Székhelyszolgáltatás igénybevételének bejelentése ■ Külföldi munkavállaló részére a belföldi munkáltató az adókötelezettségek teljesítése érdekében hogyan igényelhet adóazonosító jelet ■ Az e-pénztárgép adatszolgáltatása, az e-pénztárgép engedélyezésére, és a vevői alkalmazásra vonatkozó szabályok ismertetése ■ Pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség szabálya változása ■ Új jogintézmény, az Adategyeztetési eljárás bemutatása ■ A biztosítotti jogviszony tisztázására irányuló eljárásban kiszabható mulasztási bírság szabálya ismertetése ■ Adószám törlésére vonatkozó szabályok szigorítása (havi járulékbevallások, áfabevallás benyújtásának elmulasztása) ■ Késedelmi pótlék értesítéséről szóló szabályok változása ■ Foglalkoztatott bejelentés, számla/nyugtaadás elmulasztása esetén a bírságtétel emelkedik ■ Elektronikus hírközlő hálózat útján történő meghallgatás intézménye

Egyéb aktualitások

■ Megbízási jogviszony bejelentése a T1041-es nyomtatványon. Az adóhatóság ezzel kapcsolatos gyakorlata lényegesen változott 2024. év elejétől ■ Platformok adatszolgáltatási kötelezettsége. Teljes új alapokon nyugvó feladat ismertetése ■ Alanyi adómentes és tárgyi adómentes tevékenység együttes végzése esetén vagy kizárólag tárgyi adómentes tevékenység végzése esetén hogyan kell a bejelentési/változásbejelentési kötelezettséget teljesíteni ■ Pótlékmentes részletfizetési lehetőségek összefoglalása ■ A pénzügyi képviselő jegyzett tőke kötelezettségének minimum összege emeléséből származó kötelezettségek ■ Automatákkal összefüggő bejelentési kötelezettségek összefoglalása. Mely automaták esetén kötelező az AFE egység? ■ Az eÁfa rendszerrel kapcsolatos aktuális tudnivalók ■ A végrehajtás során lefoglalt vagyon bizományosi rendszerben történő értékesítésének lehetősége ■ Kilépő dolgozó részére kiállított igazolással kapcsolatos adminisztráció egyszerűsítése ■ Alkalmi munkavállalók bejelentési kötelezettségének hibás teljesítése esetén milyen következményekkel kell számolni

TAO, KIVA 2025

Társasági adó változásai és aktualitásai

■ Adóalap-korrekciós tételek ■ Értékcsökkenési leírás szabályai, a veszélyes hulladék tárolására igénybevett földterület leírási kulcsa ■ Elismert és el nem ismert költségek, ráfordítások, különös tekintettel a sportszervezetek támogatásával kapcsolatos új szabályra ■ Pontosítás az adóelkerülésre vonatkozó szabályokban ■ Adókedvezmények rendszere ■ Közösségi szabályokkal összefüggő változások ■ Az állami támogatásnak minősülő kedvezmények ■ Új de minimis rendelet a 2024–2030 közötti időszakra (a keretösszeggel kapcsolatos változások, a hároméves „figyelési” időszak alakulása) ■ A Válságközlemény, mint jogcím alkalmazhatóságának megszűnése ■ A csoportos társaságiadó-alany megszűnésére vonatkozó bevallási határidő ■ A globális minimumadó pontosításai, bejelentési kötelezettség ■ Egyes határidők, teendők az évzárás közeledtével (adónemek közötti áttérés, csoportos társaságiadó-alanyisággal kapcsolatos bejelentések, adófizetés pénzneme, egyes kedvezmények „figyelési” határideje stb.), a 2024-es évről összeállítandó tao-bevallással kapcsolatos legfontosabb tudnivalók

Kisvállalati adó változásai és aktualitásai

■ A tőke- és osztalékműveletek meghatározása ■ A személyi jellegű kifizetések összege ■ A kedvezményezett foglalkoztatottak utáni kedvezmény ■ A munkaerőpiacra lépő személy fogalmát érintő változás ■ A kedvezmény érvényesítésének időtartama a munkaerőpiacra lépő személyek esetén ■ A kisvállalati adóalanyiság megszűnése ■ A 24 hónapos tilalmi szabály, az egyesülés, szétválás esetén a kiva-alanyiság újraválasztásával kapcsolatos módosulás

SZTV 2025

Szt. változások 2025

■ Értékhatár emelések ■ Egyszerűsített éves beszámoló ■ Összevont (konszolidált) beszámoló ■ Önköltségszámítás szabályzat ■ Kormányzat részére fizetett összegekről szóló jelentés ■ Könyvvizsgálat ■ Fenntarthatósági jelentéssel kapcsolatos változások ■ Egyebek ■ Hatálybaléptetés, átmeneti intézkedések

Saját tőkevesztés számvitele

■ Saját tőkevesztés Ptk. szabályai ■ Saját tőkevesztés rendezésének számviteli elszámolási szabályai ■ Pótbefizetés elszámolása ■ Ázsiós tőkeemelés elszámolása ■ Tőkeszállítás számviteli elszámolása ■ Értékhelyesbítés elszámolása ■ Elengedett kötelezettségek elszámolása ■ Véglegesen kapott pénzeszköz elszámolása

SZJA 2025

Személyi jövedelemadó változásai

■ Az értelmező rendelkezéseket érintő változás külföldi adóügyekben (jövedelemszerzés helye kamatjövedelem esetében) ■ A bevétel megszerzése időpontját érintő módosítás igénybe vett szolgáltatás esetében ■ Az összevont adóalapból érvényesíthető kedvezményeket érintő változások ■ A családi kedvezmény mértékének emelkedése 2025-ben ■ A további adóalap-kedvezményeket érintő egyéb változások ■ A fizetővendéglátó tevékenységet folytató magánszemélyek tételes átalányadózására vonatkozó szabályok változásai ■ Az elkülönülten adózó jövedelmek adózási szabályainak változásai ■ Az ingatlan átruházásából származó jövedelemre vonatkozó szabályok módosítása ■ Műemléknek minősülő ingatlan felújítását követő értékesítése során szerzett jövedelem adómentessége ■ Az árfolyamnyersségből származó jövedelem megállapításával kapcsolatos változások ■ A kifizetői közteher mellett adható béren kívüli és egyes meghatározott juttatások szabályait érintő módosítások ■ A béren kívüli juttatásnak minősülő SZÉP-kártya juttatás felhasználási körének bővülésével összefüggő módosítások ■ Szakszervezet és szövetkezet által adható béren kívüli juttatások szabályainak változása ■ Új és módosuló adómentességi rendelkezések ■ Új adómentességi rendelkezés az önkéntes nyugdíjpénztári számlán lévő megtakarítások felhasználásával kapcsolatos szabályok változása miatt ■ A magánszemély által nem egyéni vállalkozóként végzett energiaértékesítésből származó és a hitelesített energiamegtakarítást eredményező tevékenységből származó bevételek adómentessége ■ A magánszemély, illetve a kifizető által megvásárolt italok csomagolásának a kötelező visszaváltási rendszerben történő visszaváltása során a magánszemély által megszerzett bevételek adómentessége ■ A sérelemdíj adómentessége ■ A sporthoz kapcsolódó új és módosuló adómentességi szabályok ■ A kifizető által magánszemély részére adható további juttatások adómentessége ■ Az egyéni vállalkozók adózását érintő változások ■ A 80 százalékos költséghányad alkalmazására jogosult egyéni vállalkozókra vonatkozó szabályok változásai ■ 2024. évközi változások gyakorlati alkalmazásával kapcsolatos kérdések

Cégautóadó változásai

■ A cégautóadó mértékére vonatkozó szabályok módosulása ■ A cégautóadó alóli mentességre vonatkozó rendelkezések változásai

TBJ 2025

A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény szabályaihoz kapcsolódó változások

■ A biztosítotti jogviszony bejelentése és a tisztázására irányuló eljáráshoz kapcsolódó változások ■ Az egészségügyi szolgáltatásra jogosultak körének változása ■ Az egészségügyi szolgáltatási járulék 2025 évi összege, a fizetésére kötelezettek köre ■ Az egészségbiztosítási nyilvántartásban az egészségügyi szolgáltatásokhoz kapcsolódó nyilvántartási adatok változása ■ A járulékalapot képező jövedelem megállapítása, különös tekintettel nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset változására ■ A minimálbér, garantált bérminimum változásának hatása a társadalombiztosítási járulékkötelezettségre ■ Munkaviszonyban foglalkoztatott járulékfizetési alsó határa ■ Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyok esetében a biztosítási kötelezettség jövedelmi feltételének változása ■ A főfoglalkozású egyéni – és társas vállalkozók minimum járulékalapjának meghatározása, figyelemmel a minimálbér sajátos fogalmára példákon keresztül is bemutatva ■ Az új TEÁOR’25 osztályozásra való áttéréssel kapcsolatos változások, az alkalmazandó jog meghatározásához szükséges adatszolgáltatás és nyilatkozattétel ■ A havi adó- és járulékbevallás (’08-as) benyújtásának határideje, a mulasztás új szankciója

A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény várható változása

■ Minimálbér garantált bér fogalma és összege különös tekintettel a vállalkozói kört érintő speciális rendelkezésekre a főfoglalkozású vállalkozók minimum adóalapja ■ A szociális hozzájárulási adóból érvényesíthető kedvezmények ■ A minimálbér változás hatása az érvényesíthető összegekre ■ A munkaerőpiacra lépő munkavállaló minősítése, munkáltató által érvényesíthető szociális hozzájárulási adó figyelemmel az évközi változásra (az érvényesítés időszak alatti munkahely váltás esetén követendő eljárás, az érvényesítési időszak meghatározása példán bemutatva) ■ Saját munkavállaló képzése esetén érvényesíthető kedvezmény új feltételei és időbeli korlátja ■ Minimálbér garantált bér fogalma a társadalombiztosítási szabályokban különös tekintettel a vállalkozói kört érintő speciális rendelkezésekre a főfoglalkozású vállalkozók minimum adóalapja ■ A béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások utáni szociális hozzájárulási adó fizetés teljesítésére vonatkozó eljárási szabály módosításának hatása a gyakorlati jogalkalmazásban

ÁFA 2025

Általános forgalmi adó változásai és aktualitásai

■ Az online elérhető szolgáltatások teljesítési helyének változása [Áfa tv. 42. §, 43. § (3) bekezdés; 2023. évi LXXXIII. törvény 31-32. §] ■ A fordított adózás esetköreinek bővülése [Áfa tv. 142. § (1) bekezdés k) pont; Módtv. tervezet 24-25. §] ■ Az „új” ingatlan fogalmának pontosítása [Áfa tv. 6. § (4) bekezdés b) pont bb) alpont, 86. § (1) bekezdés j) pont jb) alpont, 188. § (3) bekezdés c) pont cb) alpont; Mód tv. tervezet 32. § a-c) pont] ■ Az e-nyugtával kapcsolatos szabályok bevezetése [Áfa tv. 166. § (1a) bekezdés, 173-174. §, 178. § (1a) bekezdés; 2023. évi LXXXIII. törvény 37-39. §, 42. §; az e-pénztárgépek forgalmazásáról, üzemeltetéséről, valamint az e-pénztárgépek és az enyugta kiállításának követelményeiről szóló PM rendelet] ■ A nyugtával egy tekintet alá eső okirat [Áfa törvény 173/B. §] ■ Az alanyi adómentesség szabályainak változása, a közösségi alanyi adómentesség bevezetése [Áfa tv. XIII. Fejezet; 2023. évi LXXXIII. törvény 45-49. §; Módtv. tervezet 26-30. §] ■ A viszonteladók árrésadózásának változása [Áfa tv. 220. §; 2023. évi LXXXIII. törvény 51. §] ■ Az áfa összesítő jelentést érintő módosítás [Áfa tv. 10. számú melléklet; Módtv. tervezet 34. § és 6. számú melléklet] ■ Az utasok személyi poggyászában importált termékek általános forgalmi adó és jövedéki adó mentességéről szóló 2008. évi LXVIII. törvény módosítása [Módtv. tervezet 36-39.] ■ Az utólagos árengedményre vonatkozó szabályok módosítása ■ A közvetett vámjogi képviselő levonási jogára vonatkozó módosítás ■ Az IOSS-t érintő módosítás az alanyi menteseket érintően

ADÓZÁS 2025

2025. évi adóváltozások – I. rész

Személyi jövedelemadó változásai

■ Családi adóalapkedvezmény emelése két lépcsőben ■ Tételes átalányadózók: a szoba fogalma változik, két adómérték egy helyett ■ SZÉP kártya lakásfelújításra ■ Egyes meghatározott juttatás ■ Béren kívüli juttatás (Aktív Magyarok Keretösszeg, Lakáscélú keretösszeg) ■ Szellemi termék apportálása ■ Adómentes jövedelmek körének bővülése: árvízvédelemben való részvételért kapott juttatás, hitelesített energiamegtakarítással összefüggésben keletkező jövedelem, szellemi termék apportja, kifizetőtő kapott visszaváltási díjas termék, munkáltató által fenntartott konditerem

Egyszerűsített foglalkoztatás változásai

Társasági adó változásai

■ Látvány-csapatsportban működő hivatásos sportszervezet részére adott támogatás feltételhez kötötten elismert költség ■ Válságközlemény szerint külön keret megszűnik ■ Új de minimis rendelet: 2023/2831 bizottsági rendelet

Kisvállalati adó változásai

■ Kiválás, egyesülés esetén a kisvállalati adó újraválaszthatóságával kapcsolatos szabályok változása

Általános forgalmi adó változásai (1. rész)

■ 5%-os lakásáfa alkalmazási idejének újabb meghosszabbítása ■ Közvetett vámjogi képviselő adólevonási joga gyakorlásának feltételrendszere szigorodik ■ eNyugta, ePénztárgép törvényi szintű szabályozása ■ Kézi nyugtákról adatszolgáltatás ■ Nyugtával egy tekintet alá eső bizonylat

2025. évi adóváltozások – II. rész

Általános forgalmi adó változásai (2. rész)

■ Alanyi adómentesség választási lehetőségének kiterjesztése belföldön le nem telepedett adóalanyok, és közösségben le nem telepedett belföldön letelepedett adóalanyok számára ■ Új ingatlannal kapcsolatos szabályok változása az egyszerű bejelentés szabályrendszerének megszűnésével összefüggésben ■ eÁfa 2025. január 1-től bővülő lehetőségei ■ Bejövő számlákról adatszolgáltatási kötelezettség ezer forint helyett forintban ■ Sportesemény, kulturális esemény, oktatás, tudományos rendezvény szolgáltatásai teljesítési helyének változása

Kiskereskedelmi adó változásai

■ Platformok bevonása az adóalanyok körébe ■ 2025. január 1-től alkalmazandó adómértékek

Gépjárműadó, cégautóadó változásai

■ Adómértékek folyamatos valorizációja ■ Elektromos autó: mentesség megszűnése

Illeték változásai

■ Gépjármű átírási illeték folyamatos valorizációja ■ Termőföldszerzéshez kapcsolódó illetékmentesség szabálya pontosítása ■ Elektromos autók: mentesség megszűnése

Szociális hozzájárulási adó változásai

■ Saját munkavállaló képzésének kedvezménye szabályának változása ■ Munkaerőpiacra lépők kedvezményének korlátozása

Termékdíj változásai

■ EPR köteles termékkörök megszűnnek ■ Megszűnik a kivonási szabály is

Extraprofitadó

2025. évi adóváltozások – III. rész

Adóeljárást érintő változásai

■ Emelkedő mulasztási bírságtételek ■ Adategyeztetési eljárás, mint új jogintézmény ■ T1041-08 adategyeztetés, önálló bírságtétellel ■ Pénzügyi képviselőkre vonatkozó jegyzett tőke minimum emelése ■ Harmadik országbeli munkavállaló nevében a belföldi munkáltató is kérhet adóazonosító jelet ■ Külföldi vállalkozás magyarországi fióktelepére kiterjedő kötelező belföldi pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség ■ Adószám szankciós törlése 90 napon belül be nem adott bevallásokra tekintettel is ■ Késedelmi pótlék megállapításának adózókkal történő közlését érintő változások ■ ÖVTJ átállítása 2025-ös verzióra ■ Elektronikus hírközlő eszköz útján történő meghallgatás ■ Adattörlő kódokkal kapcsolatos szabályok (2024. évközi változás)

Reklámadó, Közművezetékek adója, Légitársaságok hozzájárulása

■ Megszűnő és „alvó” adónemek

Aktuális adózási kérdések

A kötelező visszaváltási rendszer áfa vonatkozásai

■ Visszaváltási rendszer alapjai ■ Vonatkozó áfabeli fogalmak ■ Egyutas és többutas termékek visszaváltási díja áfakötelezettségek eltérése ■ Visszaváltási díjas termékek visszaváltása gazdasági társaság által

Kriptoeszközök és a személyi jövedelemadó

■ Fogalom, általános szabályok ■ Jövedelem meghatározása, adómentességi szabály ■ Csak nyereség, csak veszteség ■ Veszteségelhatárolás lehetőségei ■ Egyéni vállalkozó ■ Példák

Lakásáfa

■ Új ingatlan fogalma ■ Átalakítás során keletkező lakások kezelése ■ Generálkivitelező és megrendelő közötti relációban az 5% alkalmazhatósága

Kiskereskedelmi adó

■ Értékesítési csatorna meghatározása: mely esetekben választható le a kiskereskedelmi értékesítés bevétele ■ Számítási példák

Platformokat terhelő adatszolgáltatási kötelezettség

■ Kötelezetti kör meghatározása ■ Adatszolgáltatás beadásának a módja

Megbízási jogviszony és a T1041 kapcsolata

■ Mikor kötelező, mikor nem kötelező, és mikor nem lehet bejelenteni a T1041-esen a megbízási jogviszonyt ■ 2024. január 1-től megszűnik az előremutató bejelentés lehetősége