A videó/e-learning képzések áfamentesek. Az előadások díja költségként elszámolható.

ADÓKONFERENCIA 2025

ADÓELJÁRÁS 2025

2025. évi változások

■ Székhelyszolgáltatás igénybevételének bejelentése ■ Külföldi munkavállaló részére a belföldi munkáltató az adókötelezettségek teljesítése érdekében hogyan igényelhet adóazonosító jelet ■ Az e-pénztárgép adatszolgáltatása, az e-pénztárgép engedélyezésére, és a vevői alkalmazásra vonatkozó szabályok ismertetése ■ Pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség szabálya változása ■ Új jogintézmény, az Adategyeztetési eljárás bemutatása ■ A biztosítotti jogviszony tisztázására irányuló eljárásban kiszabható mulasztási bírság szabálya ismertetése ■ Adószám törlésére vonatkozó szabályok szigorítása (havi járulékbevallások, áfabevallás benyújtásának elmulasztása) ■ Késedelmi pótlék értesítéséről szóló szabályok változása ■ Foglalkoztatott bejelentés, számla/nyugtaadás elmulasztása esetén a bírságtétel emelkedik ■ Elektronikus hírközlő hálózat útján történő meghallgatás intézménye

Egyéb aktualitások

■ Megbízási jogviszony bejelentése a T1041-es nyomtatványon. Az adóhatóság ezzel kapcsolatos gyakorlata lényegesen változott 2024. év elejétől ■ Platformok adatszolgáltatási kötelezettsége. Teljes új alapokon nyugvó feladat ismertetése ■ Alanyi adómentes és tárgyi adómentes tevékenység együttes végzése esetén vagy kizárólag tárgyi adómentes tevékenység végzése esetén hogyan kell a bejelentési/változásbejelentési kötelezettséget teljesíteni ■ Pótlékmentes részletfizetési lehetőségek összefoglalása ■ A pénzügyi képviselő jegyzett tőke kötelezettségének minimum összege emeléséből származó kötelezettségek ■ Automatákkal összefüggő bejelentési kötelezettségek összefoglalása. Mely automaták esetén kötelező az AFE egység? ■ Az eÁfa rendszerrel kapcsolatos aktuális tudnivalók ■ A végrehajtás során lefoglalt vagyon bizományosi rendszerben történő értékesítésének lehetősége ■ Kilépő dolgozó részére kiállított igazolással kapcsolatos adminisztráció egyszerűsítése ■ Alkalmi munkavállalók bejelentési kötelezettségének hibás teljesítése esetén milyen következményekkel kell számolni

TAO, KIVA 2025

Társasági adó változásai és aktualitásai

■ Adóalap-korrekciós tételek ■ Értékcsökkenési leírás szabályai, a veszélyes hulladék tárolására igénybevett földterület leírási kulcsa ■ Elismert és el nem ismert költségek, ráfordítások, különös tekintettel a sportszervezetek támogatásával kapcsolatos új szabályra ■ Pontosítás az adóelkerülésre vonatkozó szabályokban ■ Adókedvezmények rendszere ■ Közösségi szabályokkal összefüggő változások ■ Az állami támogatásnak minősülő kedvezmények ■ Új de minimis rendelet a 2024–2030 közötti időszakra (a keretösszeggel kapcsolatos változások, a hároméves „figyelési” időszak alakulása) ■ A Válságközlemény, mint jogcím alkalmazhatóságának megszűnése ■ A csoportos társaságiadó-alany megszűnésére vonatkozó bevallási határidő ■ A globális minimumadó pontosításai, bejelentési kötelezettség ■ Egyes határidők, teendők az évzárás közeledtével (adónemek közötti áttérés, csoportos társaságiadó-alanyisággal kapcsolatos bejelentések, adófizetés pénzneme, egyes kedvezmények „figyelési” határideje stb.), a 2024-es évről összeállítandó tao-bevallással kapcsolatos legfontosabb tudnivalók

Kisvállalati adó változásai és aktualitásai

■ A tőke- és osztalékműveletek meghatározása ■ A személyi jellegű kifizetések összege ■ A kedvezményezett foglalkoztatottak utáni kedvezmény ■ A munkaerőpiacra lépő személy fogalmát érintő változás ■ A kedvezmény érvényesítésének időtartama a munkaerőpiacra lépő személyek esetén ■ A kisvállalati adóalanyiság megszűnése ■ A 24 hónapos tilalmi szabály, az egyesülés, szétválás esetén a kiva-alanyiság újraválasztásával kapcsolatos módosulás

SZTV 2025

Szt. változások 2025

■ Értékhatár emelések ■ Egyszerűsített éves beszámoló ■ Összevont (konszolidált) beszámoló ■ Önköltségszámítás szabályzat ■ Kormányzat részére fizetett összegekről szóló jelentés ■ Könyvvizsgálat ■ Fenntarthatósági jelentéssel kapcsolatos változások ■ Egyebek ■ Hatálybaléptetés, átmeneti intézkedések

Saját tőkevesztés számvitele

■ Saját tőkevesztés Ptk. szabályai ■ Saját tőkevesztés rendezésének számviteli elszámolási szabályai ■ Pótbefizetés elszámolása ■ Ázsiós tőkeemelés elszámolása ■ Tőkeszállítás számviteli elszámolása ■ Értékhelyesbítés elszámolása ■ Elengedett kötelezettségek elszámolása ■ Véglegesen kapott pénzeszköz elszámolása

SZJA 2025

Személyi jövedelemadó változásai

■ Az értelmező rendelkezéseket érintő változás külföldi adóügyekben (jövedelemszerzés helye kamatjövedelem esetében) ■ A bevétel megszerzése időpontját érintő módosítás igénybe vett szolgáltatás esetében ■ Az összevont adóalapból érvényesíthető kedvezményeket érintő változások ■ A családi kedvezmény mértékének emelkedése 2025-ben ■ A további adóalap-kedvezményeket érintő egyéb változások ■ A fizetővendéglátó tevékenységet folytató magánszemélyek tételes átalányadózására vonatkozó szabályok változásai ■ Az elkülönülten adózó jövedelmek adózási szabályainak változásai ■ Az ingatlan átruházásából származó jövedelemre vonatkozó szabályok módosítása ■ Műemléknek minősülő ingatlan felújítását követő értékesítése során szerzett jövedelem adómentessége ■ Az árfolyamnyersségből származó jövedelem megállapításával kapcsolatos változások ■ A kifizetői közteher mellett adható béren kívüli és egyes meghatározott juttatások szabályait érintő módosítások ■ A béren kívüli juttatásnak minősülő SZÉP-kártya juttatás felhasználási körének bővülésével összefüggő módosítások ■ Szakszervezet és szövetkezet által adható béren kívüli juttatások szabályainak változása ■ Új és módosuló adómentességi rendelkezések ■ Új adómentességi rendelkezés az önkéntes nyugdíjpénztári számlán lévő megtakarítások felhasználásával kapcsolatos szabályok változása miatt ■ A magánszemély által nem egyéni vállalkozóként végzett energiaértékesítésből származó és a hitelesített energiamegtakarítást eredményező tevékenységből származó bevételek adómentessége ■ A magánszemély, illetve a kifizető által megvásárolt italok csomagolásának a kötelező visszaváltási rendszerben történő visszaváltása során a magánszemély által megszerzett bevételek adómentessége ■ A sérelemdíj adómentessége ■ A sporthoz kapcsolódó új és módosuló adómentességi szabályok ■ A kifizető által magánszemély részére adható további juttatások adómentessége ■ Az egyéni vállalkozók adózását érintő változások ■ A 80 százalékos költséghányad alkalmazására jogosult egyéni vállalkozókra vonatkozó szabályok változásai ■ 2024. évközi változások gyakorlati alkalmazásával kapcsolatos kérdések

Cégautóadó változásai

■ A cégautóadó mértékére vonatkozó szabályok módosulása ■ A cégautóadó alóli mentességre vonatkozó rendelkezések változásai

TBJ 2025

A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény szabályaihoz kapcsolódó változások

■ A biztosítotti jogviszony bejelentése és a tisztázására irányuló eljáráshoz kapcsolódó változások ■ Az egészségügyi szolgáltatásra jogosultak körének változása ■ Az egészségügyi szolgáltatási járulék 2025 évi összege, a fizetésére kötelezettek köre ■ Az egészségbiztosítási nyilvántartásban az egészségügyi szolgáltatásokhoz kapcsolódó nyilvántartási adatok változása ■ A járulékalapot képező jövedelem megállapítása, különös tekintettel nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset változására ■ A minimálbér, garantált bérminimum változásának hatása a társadalombiztosítási járulékkötelezettségre ■ Munkaviszonyban foglalkoztatott járulékfizetési alsó határa ■ Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyok esetében a biztosítási kötelezettség jövedelmi feltételének változása ■ A főfoglalkozású egyéni – és társas vállalkozók minimum járulékalapjának meghatározása, figyelemmel a minimálbér sajátos fogalmára példákon keresztül is bemutatva ■ Az új TEÁOR’25 osztályozásra való áttéréssel kapcsolatos változások, az alkalmazandó jog meghatározásához szükséges adatszolgáltatás és nyilatkozattétel ■ A havi adó- és járulékbevallás (’08-as) benyújtásának határideje, a mulasztás új szankciója

A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény várható változása

■ Minimálbér garantált bér fogalma és összege különös tekintettel a vállalkozói kört érintő speciális rendelkezésekre a főfoglalkozású vállalkozók minimum adóalapja ■ A szociális hozzájárulási adóból érvényesíthető kedvezmények ■ A minimálbér változás hatása az érvényesíthető összegekre ■ A munkaerőpiacra lépő munkavállaló minősítése, munkáltató által érvényesíthető szociális hozzájárulási adó figyelemmel az évközi változásra (az érvényesítés időszak alatti munkahely váltás esetén követendő eljárás, az érvényesítési időszak meghatározása példán bemutatva) ■ Saját munkavállaló képzése esetén érvényesíthető kedvezmény új feltételei és időbeli korlátja ■ Minimálbér garantált bér fogalma a társadalombiztosítási szabályokban különös tekintettel a vállalkozói kört érintő speciális rendelkezésekre a főfoglalkozású vállalkozók minimum adóalapja ■ A béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások utáni szociális hozzájárulási adó fizetés teljesítésére vonatkozó eljárási szabály módosításának hatása a gyakorlati jogalkalmazásban

ÁFA 2025

Általános forgalmi adó változásai és aktualitásai

■ Az online elérhető szolgáltatások teljesítési helyének változása [Áfa tv. 42. §, 43. § (3) bekezdés; 2023. évi LXXXIII. törvény 31-32. §] ■ A fordított adózás esetköreinek bővülése [Áfa tv. 142. § (1) bekezdés k) pont; Módtv. tervezet 24-25. §] ■ Az „új” ingatlan fogalmának pontosítása [Áfa tv. 6. § (4) bekezdés b) pont bb) alpont, 86. § (1) bekezdés j) pont jb) alpont, 188. § (3) bekezdés c) pont cb) alpont; Mód tv. tervezet 32. § a-c) pont] ■ Az e-nyugtával kapcsolatos szabályok bevezetése [Áfa tv. 166. § (1a) bekezdés, 173-174. §, 178. § (1a) bekezdés; 2023. évi LXXXIII. törvény 37-39. §, 42. §; az e-pénztárgépek forgalmazásáról, üzemeltetéséről, valamint az e-pénztárgépek és az enyugta kiállításának követelményeiről szóló PM rendelet] ■ A nyugtával egy tekintet alá eső okirat [Áfa törvény 173/B. §] ■ Az alanyi adómentesség szabályainak változása, a közösségi alanyi adómentesség bevezetése [Áfa tv. XIII. Fejezet; 2023. évi LXXXIII. törvény 45-49. §; Módtv. tervezet 26-30. §] ■ A viszonteladók árrésadózásának változása [Áfa tv. 220. §; 2023. évi LXXXIII. törvény 51. §] ■ Az áfa összesítő jelentést érintő módosítás [Áfa tv. 10. számú melléklet; Módtv. tervezet 34. § és 6. számú melléklet] ■ Az utasok személyi poggyászában importált termékek általános forgalmi adó és jövedéki adó mentességéről szóló 2008. évi LXVIII. törvény módosítása [Módtv. tervezet 36-39.] ■ Az utólagos árengedményre vonatkozó szabályok módosítása ■ A közvetett vámjogi képviselő levonási jogára vonatkozó módosítás ■ Az IOSS-t érintő módosítás az alanyi menteseket érintően

SZÁMVITEL 2025

A Számviteli törvény változásai a 2024. évi LV. törvény alapján

■ Egyszerűsített éves beszámoló készítési lehetőség értékhatárának megemelése (kiemelten: határértékektől független előírások) ■ Összevont (konszolidált) éves beszámoló alól mentesítési értékhatár megemelése (kiemelten: határértékektől független előírások) ■ Könyvvizsgálói kötelezettség alól mentesítési értékhatár megemelése (kiemelten: határértékektől független előírások) ■ Halasztott adó előírásokhoz kapcsolódó módosítás ■ Fenntarthatósági jelentéshez kapcsolódó módosítások ■ Kormányok részére fizetett összegekről szóló jelentési kötelezettség értékhatár megemelése ■ Kormányok részére fizetett összegekről szóló összevont jelentési kötelezettség értékhatár megemelése ■ Önköltségszámítási kötelezettségre vonatkozó értékhatár megemelése, beszámoló típusához kapcsolódó előírások ■ Határértékváltozáshoz kapcsolódóan az üzleti év fogalomhoz kapcsolódó problémák, az áttérési szabályok figyelési ideje

Saját előállítású készletek, immateriális javak, tárgyi eszközök elszámolásának kiemelt tételei

■ Saját termelésű készlet állományba vétel ■ Saját termelésű készlet értékesítés ■ Saját termelésű készlet egyéb ráfordítást érintő gazdasági eseményei ■ Egyezőségi szabály a mérleg és az eredménykimutatás között ■ Kísérleti fejlesztés tételinek csoportosítása és számviteli elszámolása ■ Egyezőségi szabály, lekötött tartalék képzés, feloldás ■ Szellemi termékek számviteli elszámolása ■ Befejezetlen beruházás állományba vétele ■ Általános forgalmi adó könyvelése adóköteles és adómentes tevékenységhez történő előállításnál ■ Bérelt, idegen ingatlanon végzett felújítás, bővítés állományba vétele ■ Bérelt, idegen ingatlanon végzett felújítás kivezetése kiköltözés esetén ■ Felújítás, bővítés és a fejlesztési tartalék kiforgatás kapcsolata ■ Értékcsökkenési leírás tervezése, számítása, könyvelése ■ Terven felüli értékcsökkenés és visszaírás számítása, könyvelése ■ Értékhelyesbítés, értékelési tartalék számviteli elszámolása ■ Saját termelésű készlet átminősítése tárgyi eszközzé ■ Saját előállítású tárgyi eszköz átminősítése készletté ■ Átminősítés és az értékesítés eredményhatásának könyvelése és adóvonzata ■ Gyakorlati könyvelési tételek levezetése összegekkel ■ Tárgyi eszköz vagy készlet átadása tulajdonos részére saját tőke kivonás ellentételezésére

Követelések elszámolásának kiemelt kérdései

■ Teljesítési időpont gyakorlati kérdései értékesítés esetén ■ Pénzforgalmi áfa hatálya alá tartozó kimenő számlák könyvelése ■ Külföldi pénznemre szóló követelések állományba vétele, kiegyenlítési árfolyamkülönbözet, fordulónapi devizás értékelés ■ Előre fizetés aktuális kérdései (számlázási kötelezettség, teljesítési időpont probléma) ■ Értékesítéshez kapcsolódó előlegként kapott összegek, számszaki levezetéssel a gyakorlati problémát érintő tételek (több előleget szednek be, mint a végösszeg, időszakos ügylet és az előleg, devizás előleg árfolyamkülönbözete) ■ Követelés minősítés gyakorlati kérdései, értékvesztés, behajthatatlan követelés, elengedett követelés könyvelése ■ Vevőkövetelés biztosítása, a biztosító fizet ■ Jó teljesítési garanciális visszatartás és a garanciális kötelezettségre képzett céltartalék tételek elkülönítése ■ Vevőkövetelés engedményezése, faktorálása ■ Szerződés nem teljesítése, bontása, lelépési díj ■ Értékesítés tulajdonjogfenntartással ■ Egycélú utalványhoz kapcsolódó számviteli elszámolások ■ Többcélú utalványhoz kapcsolódó számviteli elszámolások

Kötelezettségek elszámolásának kiemelt tételei

■ Teljesítési időpont gyakorlati kérdései beszerzés esetén ■ Pénzforgalmi áfa hatálya alá tartozó bejövő számlák könyvelése ■ Külföldi pénznemre szóló kötelezettségek állományba vétele, kiegyenlítési árfolyamkülönbözet, fordulónapi devizás értékelés ■ Beruházási és fejlesztési hitel állományba vétele, kapcsolódó évközi és fordulónapi árfolyamkülönbözet levezetése összegekkel ■ Tulajdonostól kapott összegek nyilvántartása ■ Beszerzéshez kapcsolódóan előlegként fizetett összegek, könyvelés egyenes áfa és fordított áfa hatálya alá tartozó ügyleteknél, devizában fizetett előleg könyvelése, árfolyamkülönbözet számítása ■ Operatív lízingszerződés alapján történő ügylet számviteli elszámolása ■ Zárt végű pénzügyi lízingszerződés alapján történő ügylet számviteli elszámolása ■ Nyílt végű pénzügyi lízingszerződés alapján történő ügylet számviteli elszámolása ■ Devizában meghatározott lízing ügyletek forintra átszámítása és könyvelése ■ Engedmények rendszere. Termékhez, szolgáltatáshoz közvetlenül kapcsolódó engedmény, mennyiségre tekintettel számított engedmény, pénzügyi teljesítéshez kapcsolódó engedmény. Engedmények évek között áthúzódó tételei ■ Mérlegen kívüli kötelezettség tételek