A magánszemélyek befektetései, illetve értékpapírügyletei igen sokrétűek lehetnek. Értékpapír-jövedelem, illetve azzal kapcsolatos adókötelezettség keletkezhet az értékpapír ingyenes vagy kedvezményes megszerzésével összefüggésben, valamint jövedelem származhat a megtakarításokból is, amikor a magánszemély adózott jövedelméből vásárol különféle értékpapírokat, melyeken nyereséget vagy időnként éppen ellenkezőleg, veszteséget realizál. A hozam lehet kamat, nyereség, osztalék, melyek után a fizetendő adókötelezettség meghatározása különböző szabályok megismerését teszi szükségessé.

Az adókötelezettséget befolyásolják különféle adópolitikai megfontolások is, melyek hatással lehetnek a megtakarításokon elért nettó hozam nagyságára. Gondoljunk például a tartós befektetési számlákon realizált hozam kedvező adózására, a nyugdíj-előtakarékossági számlán jóváírt jövedelmekre, vagy a magyar állampapírok adómentes kezelésére.

Az adózással kapcsolatban az adminisztráció terhe jelentős részben a kifizetőt terheli, de vannak olyan esetek, amikor a magánszemély köteles az adót megállapítani, bevallani, megfizetni. Ezzel kell számolni például a TBSZ számla öt éven belüli feltörésekor, valamint akkor is, ha a jövedelem magánszemélytől, vagy nem kifizetőtől – külföldi cégtől – származik. Az adókötelezettség teljesítéséhez meg kell határozni a jövedelem jogcímét, összegét, melyet követ az adó kiszámítása, bevallása és megfizetése. Továbbá nem szabad elfeledkezni az értékpapírok nyilvántartásáról sem, mely, lássuk be, nem könnyű feladat még az adózásban jártas szakember számára sem.

A külföldről kapott igazolásokból gyakran nehéz megállapítani a jövedelmek jogcímét, tekintettel arra, hogy a kifizetett hozam nem minden esetben úgy kezelendő, mint ahogy külföldi dokumentumokban szerepel. Például a külföldön realizált árfolyamnyereség Magyarországon minősülhet kamatnak vagy ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek is, melyre eltérő szabályok vonatkoznak. Ráadásul a külföldi pénzintézet, befektetési szolgáltató sok esetben a bevételről szolgáltat adatot a magyar adóhatóság részére, miközben Magyarországon a jövedelmet kell bevallani, mely összegében jelentős különbséget mutathat, ha az egyes ügyletek nyereségessége hullámzó, azaz időnként a magánszemély veszteséget szenved el.

Az értékpapír befektetések mellett, vagy helyett vonzó lehet aranyba, és ingatlanba fektetni a hosszú távú megtakarításokat. Az ingatlanbefektetés hozamának adózása attól függ, hogy a jövedelem hasznosítást, vagy értékesítést követően realizálódik. Míg az arany értékesítésére az ingóértékesítésre vonatkozó rendelkezéseket kell alkalmazni.

Képzésünk segítséget nyújt a jövedelmet szerző magánszemélyek mellett a jövedelem megállapításában, számfejtésében közreműködő szakembereknek (könyvelők, adószakértők, bérszámfejtők) is.

Az előadó az értékpapír juttatásával és az adózott jövedelemből történő befektetéseken realizált hozamok adóterhelésének részletes ismertetése mellett gyakorlati példákon keresztül kalauzolja a résztvevőket az alkalmazandó jogszabályi előírások között.

Tematika:

I. MI SZÁMÍT ÉRTÉKPAPÍRNAK?

Az értékpapír fogalma

Az értékpapírok csoportosítása

II. KÜLÖN ADÓZÓ TŐKEJÖVEDELMEK

Kamat

■ Kamatból származó jövedelem

■ Kamatot terhelő adókötelezettség

■ A kamat megszerzésének időpontja

■ A kamatjövedelem utáni adó mértéke

■ A kamat után fizetendő szja

■ A kamat után fizetendő szocho

■ A kamat bevallása

■ Belföldről származó kamat

■ Külföldről származó kamat

Osztalék

■ A számviteli szabályok szerint osztalékként meghatározott jövedelem

■ Kamatozó részvény kamata

■ Külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem

■ Az alternatív befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama

■ A KMRP által teljesített kifizetés

■ Osztalék utáni adókötelezettség

■ Szja-kötelezettség

■ Szocho-kötelezettség

■ Osztalékelőleg

■ Külföldi részére fizetett osztalék

Árfolyamnyereségből származó jövedelem

■ Árfolyamnyereség

■ Bevétel

■ Szokásos piaci érték

■ Szerzési érték meghatározása

■ A szerzéssel összefüggésben nem keletkezik adófizetés

■ Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek

■ A jövedelem megszerzésének időpontja

■ Árfolyamnyereség után fizetendő adók

■ Az adó fizetésére kötelezett személy

■ Külföldről származó vagy külföldön adóztatható árfolyamnyereség

■ Kedvezményezett részesedéscsere

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknek minősül

■ ETÜ-vel kapcsolatos adókötelezettség

■ Az ETÜ bevallása

■ Speciális számlákon realizált jövedelmek adózása

■ Tartós befektetésből származó jövedelem

■ Hozam utáni adó

■ Újrakötés, részkivét, transzferálás

■ Az adókötelezettséggel kapcsolatos adminisztráció

■ Külföldi TBSZ

■ Nyugdíj-előtakarékossági számlán keletkező jövedelem

Eltérő szabályozás alá eső jövedelmek

■ Értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem

■ Csereügyletből származó jövedelem

■ Nyereség-veszteség meghatározása

■ Kifizetőt, magánszemélyt terhelő kötelezettségek

■ Adókiegyenlítés

■ Kriptoeszközök adózása

■ Fogalmak

■ Ügyleti nyereség/veszteség

■ Adókiegyenlítés

■ Bevallási és nyilvántartási kötelezettség

■ Átmeneti rendelkezés

■ Vállalkozásból kivont vagyon

■ Jogutód nélküli megszűnés

■ Egyéb összevonás alá eső jövedelem [Szja tv. 28. §]

■ Egyéb jövedelem minősítése az Szja tv. alkalmazásában

■ Egyéb jövedelem szocho-kötelezettsége

■ Adófizetést nem vagy csak későbbi időpontban eredményező ügyletek

Jogviszonyra tekintettel megszerzett értékpapírok adózása

■ Magyar foglalkoztatótól kapott értékpapír-jövedelem

■ A foglalkoztatót terhelő speciális eljárás

■ Értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték

■ Vételi, jegyzési vagy más hasonló jog gyakorlása révén megszerzett értékpapír

■ Külföldi cégtől magyar jogviszonyra tekintettel kapott értékpapír

■ A munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében juttatott értékpapír

■ MÉP szervezője

■ Értékpapírra jogosultak köre

■ Értékpapírok adózása

■ Munkavállalói résztulajdonos program

■ Különleges munkavállalói résztulajdonosi program

■ Startup vállalkozások értékpapír-juttatása

Nyilvántartási kötelezettség

■ Az értékpapír-nyilvántartás tartalma

■ Az értékpapírra vonatkozó jog nyilvántartása

Ingatlan célú befektetések

■ Bérbeadásból származó jövedelem

■ Bevétel elszámolására vonatkozó szabályok

■ Költségek elszámolása

■ Fizetővendéglátás adózása

■ Külföldön fekvő ingatlan bérbeadásából származó jövedelem

■ Ingatlan értékesítésből származó jövedelem

■ Bevétel, költség, megszerzésre fordított összeg, adóalap, egyéb jövedelem, gazdasági tevékenység keretében történt elidegenítés, külföldön fekvő ingatlan értékesítése

Nemesfém befektetés

■ Ingó értékesítés szabályai

■ Gazdasági tevékenység keretében történő értékesítés

■ Értékpapír formájában megtestesült arany

Az önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban

■ Adóéven belül feltárt hiba korrigálása a kifizető által

■ Adóéven túl megállapított kifizetői hiányosság

■ A magánszemély értesítése

Adatszolgáltatásról és adóhatósági ellenőrzésről