A gyártók és a kereskedők vásárlást ösztönző akcióinak, promócióinak adóvonzata többnyire a játékot szervezőre hárul, de egy nem megfelelően kiválasztott akciónál a játékban résztvevő magánszemélynek is kell adót fizetni, mely jelentősen csorbíthatja a promóció sikerét.

A promóciós kampány tervezésekor számos törvény előírására figyelni kell, úgymint a személyi jövedelemadóra, a társasági adóra, az általános forgalmi adóra, sőt a szerencsejáték szervezéséről szóló törvény rendelkezéseire is. Az adókötelezettséget meghatározza az is, hogy a marketingkampányt magánszemély vásárlók részére, vagy üzleti partnerek részére hirdetik. Az adókötelezettséget az is befolyásolja, hogy a játék szervezője belföldi vagy külföldi, és a juttatás pénzben, természetben vagy bankkártya-juttatásban testesül meg. Az ajándéksorsolás, vetélkedő, verseny és a különböző üzletpolitikai, reklámcélú promóciók adókötelezettsége különböző szabályok figyelembevételével történik, az áfa elszámolása még attól is függ, hogy az engedményre azonnal vagy utólag kerül sor.

A képzésen példákon keresztül kerülnek ismertetésre az adómentes promóciók, valamint az ajándékozás különböző formái.

Tematika:

ÁFA, SZÁMLÁZÁS

■ A promóciók, árengedmények fajtái, típusai ÁFA és számlázási szempontból

■ A termékben adott promóciók ÁFA-ja

■ Az árengedmény mint promóció

■ Milyen bizonylattal kell kísérni az árengedményt?

■ Kötelező a számlahelyesbítés?

■ Szabályos árengedményi számla az új rendszerben

■ Attól még hogy árengedményt adok, nem feltétlenül tudom csökkenteni az ÁFA-alapot

■ Számlázott és nem számlázott árengedmény

■ Mennyiségi rabatt után is tudok ÁFA-alapot csökkenteni?

■ Az árengedményi csoportos számlahelyesbítés az új rendszerben

■ Melyek az ÁFA alapcsökkentés feltételei az új rendszerben az árengedményeknél?

■ Mi a teendő, ha nem tudom az ÁFA alapcsökkentés feltételeit teljesíteni?

■ ÁFA-alapot csökkentő árengedmények típusai és számlázása

■ Pénzbeli árengedmény

■ Skontó

■ Értékesített termék, szolgáltatás mennyiségére tekintettel adott engedmény

■ Üzletpolitikai célú engedmény

■ Természetbeni vagy egyet fizet kettőt kap típusú árengedmény

■ Százalékos mértékben meghatározott engedmény adott termékek árából

■ Konkrét összegű engedmény adott termékek árából

■ A forgalomösztönző árengedmények

■ Többszereplős árengedményi konstrukciók helyes bizonylatolása és ÁFA elszámolása

■ Mi a teendő, ha nem az eladó adja az engedményt?

■ Hogyan kezelendő, ha nem közvetlenül a vevő kapja az árengedményt?

■ Az árengedmények végigvezetése az értékesítési láncon

■ A gyártó és a nagykereskedő között valamint a nagykereskedő és a kiskereskedő közötti engedmény

■ Engedmény közvetlenül a végfogyasztónak

■ Árengedményként ingyen átadott termék

■ Az árengedmények határon átnyúlóan

■ Az áruminta, a kis értékű ajándék és a nagy értékű üzleti ajándék az ÁFA-ban

■ Vásárláshoz adott kulturális belépő, sporteseményre szóló jegy, üdülési lehetőség

■ Az üzleti juttatások ÁFA-kérdései

■ Pontakciók, voucherek, utalványok számlázása a hatályba lépett új szabályokra is figyelemmel

■ Az egycélú és többcélú utalvány

■ Az utalvány átruházásának ÁFA-kezelése

■ Az utalvány beváltása

■ Az adóalap és a teljesítési időpont az utalványok esetén

■ Pontakciók, kuponakciók és bónuszok kezelése

■ A voucherek

■ Az térítésmentes termékátadások és szolgáltatások számlázása és ÁFA szabályai

■ Nyereményjátékok, vetélkedő, verseny, sorsolásos játékok, ajándéksorsolás ÁFA-vonzata

■ Reklámcélú juttatás, Üzleti ajándék ÁFA minősítése

■ Üzletpolitikai célú marketing promóciós játékok

■ Vásárlást ösztönző akciók (árengedmény, termék összecsomagolás) az ÁFA-ban

■ A vonatkozó európai bírósági esetjog áttekintése

SZJA

■ Üzletpolitikai célú juttatások és előfordulásuk a mindennapokba

■ Adómentesen adható juttatások

■ Adóköteles juttatások

■ Üzletpolitikai célból magánszemély vásárlónak adott juttatások

■ Adómentesség feltételei

■ Üzletpolitikai célú marketing promóciós játékok

■ Árengedmény

■ Vásárlást ösztönző adómentes akciók

■ Visszatérítés

■ Vásárláshoz kapcsolódó más kedvezmény

■ Készpénz és azt helyettesítő eszközök adózási megítélése

■ Áruminta

■ Nyeremény

■ Szerencsejátékok

■ Vetélkedő, verseny

■ Vásárláshoz kapcsolódó, céges rendezvények

■ Sorsolásos játék (tombola) vevőknek és dolgozóknak

■ Ajándéksorsolás

■ Adóköteles üzletpolitikai célú juttatások

■ Üzletpolitikai, reklám célú juttatások

■ Üzletpolitikai célból üzleti partnernek adott juttatások

■ Üzleti ajándék, üzleti partnerek utaztatása

■ Reprezentáció

■ Üzleti partnerek dolgozói ösztönzése

■ Szórakoztató programok, virtuális rendezvények