ADÓELJÁRÁS 2024 (70 perc)

■ 2023. évi LIX. törvény adóeljárási rendelkezései ■ Adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény módosításai ■ Új fogalommeghatározások az e-pénztárgéppel kapcsolatban ■ Társasági adó és helyi iparűzési adó fizetése devizában ■ Megbízható adózói minősítés változásai ■ Feltételes adómegállapítás kiterjesztése a típusszerződésekre is ■ Fizetési könnyítések (Gépjárműadó esetén természetes személy részére pótlékmentes részletfizetés, Automatikus részletfizetési kedvezmény engedélyezése nem természetes személyek részére is) ■ Mulasztási bírság (Bírságkiszabást megelőző kötelező adóhatósági felhívások bővítése: változásbejelentés, Új mulasztási bírság tényállás: pénzforgalmi szolgáltatók, Áfa tv. szerinti nyilvántartás-vezetési, adatszolgáltatási, nyilvántartás-megőrzési kötelezettség nem előírásszerű teljesítése) ■ Új adószám törlési eset ■ Köztartozásmentesség változásai ■ Adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény módosítása ■ Adóigazgatási eljárás fogalmának kibővítése ■ Állandó meghatalmazás meghatalmazó általi bejelentése meghatalmazás csatolása nélkül ■ Automatikus döntéshozatal az adóigazgatási eljárásban, részletszabályok kormányrendeletben ■ Kötelező adóellenőrzések körének szűkítése: magas árbevételű, nettó 60 Mrd Ft/adóminimalizáló társaságok ■ Utóellenőrzés megszűnése ■ Adóhatóság által foganatosítandó végrehajtási eljárásokról szóló 2017. évi CLIII. törvény változásai ■ Új végrehajtható okirat: Csődtörvény szerinti, a NAV kérelmére meghozott biztosíték nyújtásra kötelező jogerős végzés ■ Költségminimum és költségáltalány emelése ■ Új ingó végrehajtási cselekmény: székhelyszolgáltató felhívása nyilatkozattételre ■ Egyes meghatározott cselekmény végrehajtása esetén az ingatlan tulajdonosa kérheti a végrehajtási eljárás felfüggesztését ■ Adóeljárási jogszabályok év végi változásai (Egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIII. törvény) ■ Adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény módosításai ■ Alanyi adómentes adózó nyilvántartásba vétele ■ Havi adó- és járulékbevallás változásai ■ E-pénztárgép és vevői alkalmazás, adatszolgáltatás, mulasztási bírság ■ Automataberendezés adatszolgáltatás bővülés ■ Utólagos adómegállapítás változásai végelszámolás esetén ■ Ellenőrzési határidő kockázatos adózónál ■ Áfa bevallástervezet szolgáltatás bevezetése ■ Adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény módosítása ■ Pénzügyi képviselő ■ Elektronikus kapcsolattartásra kötelezettek körének bővülése ■ Ellenőrzési határidő változás jogutód ellenőrzése esetén ■ Jogorvoslat a külföldiek alanyi adómentességével kapcsolatban ■ Adóhatóság által foganatosítandó végrehajtási eljárásokról szóló 2017. évi CLIII. törvény változásai ■ Végrehajtási cselekmények korlátozása kisösszegű tartozásnál ■ Végrehajtható okiratok ■ Bizományosi szerződés alapján történő értékesítés ■ Közreműködő szervezetekre vonatkozó szabályok

TBJ 2024 (70 perc)

■ Járulékkötelezettséget érintő változások ■ Minimálbér Tbj. szerinti fogalma, összege és szerepe a biztosítás- és járulékkötelezettség megállapításában (gyakorlati példákkal szemléltetve) ■ Nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset fogalma ■ Biztosítottak körének bővülése, a bejelentés gyakorlati kérdései (’1041, 08-as bevallás kódkészlet használata) ■ Harmadik ország meghatározása a társadalombiztosítás rendszerében figyelemmel a harmadik országbeli állampolgárok beutazására és tartózkodására vonatkozó általános szabályokról szóló új rendelkezésekre (különbségek az idegenrendészeti és a társadalombiztosítási szabályozásban példákon keresztül is szemeltetve) ■ Járulékalap megállapítása, ha nemzetközi szerződés alapján Magyarországnak nem áll fenn adóztatási joga, vagy kettős adózást kizáró egyezmény hiányában adóelőleg megállapítási kötelezettség nem keletkezik ■ Egészségügyi szolgáltatási járulék 2024 évi összege, mentességi lehetőségek a fizetési kötelezettség alól ■ Szociális hozzájárulási adó ■ Fogalmi rendszert érintő módosítások ■ Adóalap meghatározása a harmadik állam állampolgárának Magyarországról történő kiküldetése esetében ■ Adófizetési kötelezettség alól mentesített jövedelmek, jogviszonyok (a Szocho tv. 5. § változásai, különös tekintettel a külföldinek minősülő személyek által megszerzett járulékalapot képező jövedelemre példán keresztül is szemléltetve) ■ Kedvezményrendszer ■ Munkaerőpiacra lépő személy minősítése, kedvezmény igénybevétele a 2023. augusztusi változásra is kitérve ■ K+F munkavállaló utáni kedvezmény átalakulása ■ K+F tevékenységgel összefüggő kedvezmény korlátozása, ha a kifizető az adóévre a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény szerinti kutatás-fejlesztési tevékenység adókedvezményének alkalmazását választotta ■ Egyéb foglalkoztatói kötelezettségek ■ Foglalkoztatáshoz kötődő egyéb változások, foglalkoztatói igazolás kiadása, tartalma a jogviszony megszűnésekor és ennek hatása a járulékigazolásra ■ Egyszerűsített foglalkoztatáshoz kapcsolódó közteherfizetés szociális hozzájárulási adóként, gyakorlati kérdések (befizetés teljesítése), korlátozások a kedvezményekre ■ Egyéni vállalkozók járulék- és szociális hozzájárulási adókötelezettségét érintő változások ■ Járulék- és szocho megállapítása a tevékenység szünetelése esetén (bevallás a NAV felé) ■ Átalányadózó családi járulékkedvezmény érvényesítésének szabályai példával szemléltetve

SZJA 2024 (80 perc)

■ Magánszemélyek adózását érintő 2023. évközi és 2024. évre vonatkozó változások ■ Légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról szóló törvényben törvényi szintre emelt korábbi módosítások ■ Családi kedvezményt érintő változások (tartósan beteg és a súlyosan fogyatékos személyek után érvényesíthető többletkedvezmény, valamint a családi pótlékra saját jogán jogosultra, illetve rokkantsági járadékban részesülő személyre vonatkozó különös szabály) ■ 30 év alatti anyák kedvezménye (kedvezményre jogosultak köre, jogosultsági időszak, a kedvezmény alapja és mértéke, nyilatkozatok, a kedvezmény érvényesítése más kedvezményre való jogosultság fennállása esetén, példák) ■ Családi kedvezmény érvényesítésére vonatkozó eljárási szabály ■ Személyi kedvezményre jogosító betegségek körének változása ■ Munkába járást érintő változások (adómentesen kifizethető juttatás, kötelező mérték, vármegye és országbérlet elszámolhatósága, hétvégi hazautazás kötelező mértéke 2024-ben) ■ Napidíjak igazolás nélkül elszámolható összege (belföldi és nemzetközi közúti árufuvarozásban és személyszállításban alkalmazható napidíj és 2024-től nemzetközi vízi és légi árufuvarozásban és személyszállításban) ■ SZÉP kártyát érintő rendelkezések beépülése az Szja törvénybe ■ 2023. évi LXXXIII. tv. az egyes adótörvények módosításáról és egyéb 2024-et érintő változások ■ Egyes meghatározott juttatásokat érintő változások (adóbevallás és fizetés negyedéves gyakorisága, szolgáltatásoknál a jövedelemszerzés időpontja, csekély értékű ajándék 3 alkalommal, minimálbér változás hatása a juttatásokra, oltalom alatt álló borászati termékek adómentessége) ■ Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem kiszámításának pontosítása 2024. január 1-től ■ Egyéb aktualitások ■ Egyéb jövedelem a társas vállalkozás megszűnését követően a tagnak juttatott vagyon adójogi minősítése 2024. január 1-től ■ Adó feletti rendelkezésre jogosult személyek személyi jövedelemadóbevallási szabályai 2023. július 15-től ■ Több önkéntes pénztári tagság esetén követendő eljárás 2024. január 1-től ■ Átalányadózást választók 80 százalékos költséghányad elszámolását alkalmazó egyéni vállalkozói kör kiegészült a TESZOR’15 85.53.11 Személygépjármű-vezető képzéssel ■ Zálogjoggal terhelhető ingatlan adókötelezettsége ■ Bizalmi vagyonkezelés adózási szabályait a bemeneti adóztatás helyett kimeneti adóztatás váltja fel ■ Start-up vállalkozásokban való részesedés megszerzése nem minősül bevételnek (induló vállalkozás fogalma, juttatás fajtái, feltételek) ■ Mentes az adó alól a hulladék átadásának ösztönzése érdekében adott juttatás 2023. december 1-től ■ Mentes az adó alól a számsorsolásos nyeremény összege ■ Előlegnyilatkozatok gyakoriságának egyszerűsítése (első házasok, a családi és a 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményhez) ■ Hatályon kívül helyezett adóegyezmények hatása a magánszemélyek adózására (Amerikai Egyesült Államok, Oroszország) ■ Amerikai kettős adózás elkerüléséről szóló egyezmény hiányával összefüggő változások ■ Művészek, sportolók jövedelemszerzés helye ■ Kamat adózása ■ Ellenőrzött tőkepiaci ügylet kiegészítése az OECD országokkal ■ Egyéb kötelezettséget érintő változások ■ Adóbeszámítás változása ■ Orosz egyezmény alkalmazásával kapcsolatos rendhagyó eljárás NAV tájékoztató alapján ■ 2024-es minimálbér változás milyen jövedelmek adózását érinti

SZTV 2024 (60 perc)

■ Számviteli törvény változásai 2023 ■ Számviteli törvényt módosító jogszabály és a hatálybalépés (az egyes adótörvények módosításáról szóló 2022. évi XLV. törvény) ■ Lízingkötelezettség besorolása ■ Pótbefizetéssel kapcsolatos szövegpontosítás (gazdasági társaság helyett vállalkozó) ■ Fejlesztési támogatással kapcsolatos bevétel elhatárolása ■ Vagyoni részesedés egészségügyi, szociális, kulturális és oktatási intézményekben – mérlegre vétel ■ Eltérés a számviteli törvény előírásaitól egyszerűsített éves beszámoló készítése esetén ■ Kiválással létrejövő társaság: beszámoló típusa, könyvvizsgálati kötelezettség ■ Átalakulás: eredménytartalék összegének változása a jogutód vagyonmérlegében ■ Létszámfogalom pontosítása ■ Korengedményes nyugdíjjal kapcsolatos rendelkezések törlése ■ Könyvvizsgálói jelentés tartalmának pontosítása ■ IFRS-ek szerint készülő egyedi és összevont (konszolidált) beszámoló esetén is kötelező a Kormányok részére fizetett összegekről szóló jelentés és a Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés ■ Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés főbb sajátosságai ■ Számviteli törvény változásai 2024 ■ Számviteli törvényt módosító jogszabály és a hatálybalépés (a légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LIX. törvény, a gazdaság versenyképességének növelése érdekében történő törvénymódosításokról szóló 2023. évi XXXIX. törvény, az állam működésének további egyszerűsítésével összefüggő rendelkezésekről szóló 2023. évi LXX. törvény) ■ Leválás, mint új átalakulási forma számviteli szabályai ■ Határokon átnyúló átalakulás ■ Kisadózó vállalkozások tételes adójának megszűnésével kapcsolatos módosítások ■ Üzleti év értelmezésben bekövetkezett változások ■ Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés közzétételi kötelezettsége ■ Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló értékhatár ■ Mérlegképes könyvelő kötelező megbízására vonatkozó értékhatár megemelése ■ Kiadványok kreditpont-minősítésének megszüntetése ■ Szabályozott szakmákat megalapozó hatósági képzések létrehozása ■ Globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adókról és ezzel összefüggésben egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIV. törvény ■ Halasztott adó elszámolásának megjelenése a számviteli törvényben ■ Döntés a számviteli politikában ■ Alapfogalmak (halasztott adókövetelés, halasztott adókötelezettség, nyereségadó, mérlegfordulónapi adókulcs) ■ Halasztott adó elszámolás alkalmazása az első és az utolsó évben ■ Lekötött tartalék képzés ■ Bemutatás a mérlegben és eredménykimutatásban ■ Bemutatás a kiegészítő mellékletben ■ Hatás a konszolidált beszámolóra ■ Hatályba lépés, első alkalmazás ■ Egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIII. törvény ■ Újrahasználható termékek és önkéntes visszaváltási díjas termékek számviteli elszámolása (értékesítés nettó árbevétele, elábé) ■ Kötelező visszaváltási díj a nem újrahasználható termék után (egyéb ráfordítás) ■ Egyéb követelések (koncessziós társaság helyett visszafizetett visszaváltási díjból származó követelés) ■ Visszaváltási díj, mint az eszköz bekerülési értékének része ■ Igénybe vett szolgáltatás fogalmának kiegészítése (kiterjesztett gyártói felelősség) ■ Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog fogalmának kiegészítése (építményi jog) ■ Értékesítés nettó árbevétele: a befektetett eszközök építményi jogának átengedéséért kapott – általános forgalmi adót nem tartalmazó – számlázott ellenérték ■ Építményi jog átengedése kapcsán elszámolt halasztott bevétel ■ Eszköz bekerülési értékének része az ingatlan értékébe beszámított, korábban építményi jog megvásárlása címén fizetett összeg ■ Eredménytartalék növekedésének egyes szabályai (gazdasági társaság helyett vállalkozó) ■ Könyvvizsgáló megválasztása ■ Hatályba lépés, első alkalmazás

TAO, KIVA 2024 (60 perc)

■ Társasági adó ■ Ellenőrzött külföldi társaság fogalmát érintő módosulások ■ Termőföldből átminősített ingatlanvagyont tulajdonában tartó társaság fogalmának kiegészítése ■ Kedvezményezett eszközátruházás miatti adóalap-módosítás pontosítása ■ Nemzeti Összefogás Számlaszáma javára adott adomány kezelése ■ Veszteségleírást érintő módosulások (a reorganizációs, illetve szerkezetátalakítási eljárás során elengedett kötelezettség figyelembevétele; a 2015 előtt keletkezett veszteségek leírása) ■ Reklám-közzétételi költségek megítélése az adóalapnál ■ Egyes el nem ismert költségek körében történő módosulások ■ Fejlesztési adókedvezmény új jogcíme ■ Energiahatékonysági adókedvezményt érintő módosulások ■ Kutatás-fejlesztési tevékenységhez kapcsolódó új adókedvezmény ■ Válságközlemény megjelölése ■ Globális minimumadóhoz kapcsolódó előírások rövid áttekintése (a kiegészítő adókötelezettség alanya, a kiegészítő adókötelezettség) ■ Egyéb pontosítások (kapcsolt vállalkozások esetkörében történő módosulás, az új mezőgazdasági csoportmentességi rendelet, USA-magyar kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény hatályon kívül helyezése) ■ Kisvállalati adó ■ Kutatók foglalkoztatása utáni kedvezmény összeghatára ■ Kivából való kiesési okok körében történő módosulások (Zrt.-Nyrt. működési jelleg megváltoztatása, egyesülés és szétválás) ■ Kisvállalati adóalanyok innovációs járulék alapjának meghatározását érintő változás

ÁFA 2024 (60 perc)

■ Az Áfa törvény változásai ■ Kötelező visszaváltási rendszer hatása az áfa rendszerre ■ Közel valós idejű adatszolgáltatás a közösségi ügyletekről ■ A Héa rendszer jövője: a VIDA ■ Saját termék mozgatás címén már nem kell adószámot váltani a célországban ■ Elektronikus számla új fogalma ■ Számlakiállítási határidő rövidülése közösségi ügyleteknél ■ Kötelező fordított adózás bevezetése termékértékesítésekre, ha a teljesítési hely szerinti tagállamban adószámmal rendelkezik a vevő ■ Vevői készlet szabályainak kivezetése ■ OSS rendszerének kiterjesztése ■ Az elektronikus platform szolgáltatásnyújtásoknál is lehet „vélelmezett értékesítő” ■ Elektronikus platform vélelmezett értékesítői státuszának kiterjesztése ■ Új ingatlan fogalmának kiterjesztése a funkcióváltásokra és az önálló rendeltetési egységek számának változására ■ Építőipari fordított adózás új szabályai és azok magyarázata példákkal ■ Fordított adózás szabályainak pontosítása ingatlannal kapcsolatos tevékenységek esetén ■ Egyes ügyletek adómértékének változása (műalkotások importjára vonatkozó áfa mérték 5%-ra csökkentése, egyes desszert jellegű sajtkészítmények áfa kulcs csökkentése, napilapok áfa kulcsának csökkenése, sérült és betegszállítás stb.) ■ Közvetett vámjogi képviselet alkalmazásával történő termékimporttal összefüggő módosítás ■ eÁfa bevallás működése, lehetőségei ■ Egyes online elérhető szolgáltatások teljesítési helyére és a különbözeti adózásra vonatkozó szabályok módosulása (2025-től) ■ eNyugta rendszerrel kapcsolatos tudnivalók ■ A nyugtával egy tekintet alá eső okirat ■ Alanyi adómentességre vonatkozó szabályok változása, az uniós alanyi mentesség bevezetése (2025-től)